Stock hérité
Comme son nom l'indique, le terme "stock hérité" désigne le stock qu'un individu obtient par héritage après le décès du détenteur initial de l'équité. L’augmentation de la valeur du stock, à partir du moment où le défunt l’a acheté jusqu’à son décès, n’est pas imposée. Par conséquent, les bénéficiaires du stock ne seront responsables que des revenus sur les gains en capital réalisés au cours de leur propre vie.
Points clés à retenir
- Les actions héritées sont des actions obtenues par les héritiers d'un héritage, après le passage de l'actionnaire d'origine.
- Le pic de la valeur d'une action qui se produit entre le moment où la personne décédée a acheté l'action, jusqu'à sa mort, n'est pas taxé.
- Les actions héritées ne sont pas évaluées à leur coût d'origine, ce qui correspond à leur valeur initiale, au moment de l'achat.
- Lorsqu'un bénéficiaire hérite d'un stock, son prix de base est porté à la valeur du titre, à la date de l'héritage.
Briser le stock hérité
Les actions héritées, contrairement aux titres donnés, ne sont pas évaluées à leur prix de base, terme utilisé par les experts-comptables pour décrire la valeur initiale d'un actif. Lorsqu'un individu hérite d'un stock, son coût de base est augmenté à la valeur du titre, à la date de l'héritage. Aux yeux du gouvernement fédéral, une base de coûts accrue est une disposition coûteuse du code des impôts, qui ne profite qu'aux riches Américains. Par conséquent, les candidats aux postes électifs prônent souvent l’élimination de la base de calcul des coûts majorés, dans le but de faire largement appel aux électeurs des classes moyenne et inférieure.
Histoire du stock hérité
Les États-Unis imposent le transfert de patrimoine de la succession d'un défunt à ses héritiers depuis l'adoption de la Revenue Act de 1916, qui complète l'impôt sur le revenu existant, afin de contribuer au financement de l'entrée de l'Amérique dans la Première Guerre mondiale. Les partisans de cette législation ont fait valoir que l'imposition des successions peut aider à générer des revenus indispensables, tout en décourageant la concentration de la richesse parmi un petit pourcentage d'individus. Les opposants à l'impôt sur les successions, qui l'appellent souvent l '"impôt sur le décès", font valoir qu'il est injuste d'imposer le patrimoine de quelqu'un après l'avoir déjà imposé en tant que revenu.
L’imposition des actions héritées est un élément très controversé dans le débat sur l’imposition des héritages, mais elle fait également partie du débat sur les méthodes d’imposition des gains en capital. Pour des raisons pratiques, les gouvernements imposent uniquement les gains en capital après la vente de l'actif sous-jacent. Cela diffère des impôts sur le revenu, qui doivent être payés annuellement. Les partisans de l'exemption de la base renforcée estiment que les gains en capital devraient être imposés plus légèrement que le revenu, afin de promouvoir les investissements dans l'économie par une augmentation des dépenses de consommation.
Stock hérité et planification successorale
Parce que les héritiers n'auront pas à payer d'impôt sur les plus-values sur les actions invendues au moment du décès du défunt, leurs bienfaiteurs devront résister pendant leur vie, à la tentation de vendre les actions qu'ils ont l'intention de léguer à leurs héritiers.
[Important: les héritiers des stocks ne peuvent prétendre à une perte pour les pertes subies du vivant du propriétaire initial. Par conséquent, si un défunt achetait une action pour 100 USD, la valeur chutait à 25 USD à la date de son passage, le coût de base de l'héritier serait de 25 USD et cette perte de 75 USD ne pourrait pas être utilisée pour compenser les gains réalisés avec d'autres investissements.]
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