Malversation
La malfaisance est un acte de sabotage absolu dans lequel une partie à un contrat commet un acte qui cause un dommage intentionnel. Une partie qui encourt des dommages-intérêts pour malversation a le droit d'être réglée par le biais d'un procès civil. Prouver une malversation devant un tribunal est souvent difficile, car la véritable définition est rarement acceptée.
Rompre avec le méfait
La malfaisance d'une entreprise décrit des crimes majeurs et mineurs commis par des dirigeants d'une entreprise. De tels crimes peuvent impliquer de commettre des actes intentionnels qui nuisent à la société ou un manquement à ses obligations et au respect des lois connexes. Les méfaits des entreprises peuvent entraîner de graves problèmes au sein d’un secteur ou de l’économie d’un pays. Au fur et à mesure que l'incidence de la malversation des entreprises augmente, les pays adoptent davantage de lois et prennent davantage de mesures préventives, réduisant ainsi le nombre de crimes commis à l'échelle mondiale.
Exemples de malversations
En octobre 2001, Enron Corporation a annoncé une perte trimestrielle de 618 millions de dollars. Enron dissimulait des pertes financières importantes en recourant à une comptabilité créative, conseillée par son auditeur, le cabinet Arthur Anderson. L’entreprise a été reconnue coupable d’avoir déchiqueté des documents compromettants concernant ses activités de conseil et d’audit d’Enron. La publication de données financières trompeuses et le complot visant à faire obstruction à la justice en cachant ou en détruisant des documents sont des crimes graves.
Constatant les difficultés financières que rencontrait Enron, les dirigeants ont promu les actions de la société aux salariés et aux investisseurs publics, car ils disposaient de solides perspectives financières. Lorsque les actions ont atteint des prix élevés, les dirigeants ont vendu leurs actions. Le président d'alors, Jeffry Skilling, a vendu 47 millions de dollars de ses actions d'Enron, tout en connaissant parfaitement la catastrophe financière imminente, afin d'éviter de perdre des millions de dollars lorsque le cours des actions a chuté. La fraude en valeurs mobilières ment sur la situation financière d'une entreprise dans l'intention de tirer profit d'une vente d'actions.
En 2002, le chef de la direction et le chef des finances de Tyco ont été accusés d’avoir financé leur style de vie somptueux par des détournements de fonds. Les dirigeants ont utilisé les fonds de la société pour acheter des maisons de luxe, des vacances somptueuses et des bijoux coûteux, fraudant les actionnaires avec des millions de dollars.
En 2008, Bernie Madoff a fraudé des investisseurs avec des milliards de dollars par l'intermédiaire de la société d'investissement qu'il avait créée sous la forme d'un stratagème de type Ponzi. Son entreprise a opéré pendant des décennies et a tiré de l'argent d'investisseurs internationaux sophistiqués. Le cas de Madoff est considéré comme le cas le plus grave de malversation d'entreprise aux États-Unis.
En avril 2010, la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis a reproché au Goldman Sachs Group de fraude dans le domaine des valeurs mobilières pour avoir omis de divulguer l'investisseur de fonds de couverture, John Paulson, a choisi les obligations adossées à une créance grevée (CDO) cédée à ses clients. Paulson a choisi le CDO car il croyait que les obligations seraient en défaut de paiement et voulait les court-circuiter de manière agressive en achetant des swaps sur défaillance de crédit pour lui-même. La création et la vente de CDO synthétiques ont encore aggravé la crise financière, multipliant les pertes des investisseurs en offrant davantage de titres contre lesquels parier. Paulson a été payé 1 milliard de dollars pour ses swaps tandis que les investisseurs ont perdu 1 milliard de dollars avec le CDO.
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