Revenu brut ajusté modifié (MAGI)
Le revenu brut ajusté modifié est un chiffre important. Tout d'abord, il détermine si vous pouvez cotiser à un Roth IRA et si vous pouvez déduire vos cotisations à l'IRA. Cela tient également compte de votre admissibilité à certains avantages fiscaux pour études et crédits d’impôt sur le revenu. En outre, il établit votre éligibilité aux régimes d’assurance maladie et Medicaid fondés sur le revenu sur le marché de l’assurance maladie.
Néanmoins, aussi important que soit ce numéro, vous ne le trouverez pas dans votre déclaration de revenus. Vous devrez trouver des chiffres pour trouver votre revenu brut ajusté modifié.
Points clés à retenir
- Votre MAGI détermine si - et dans quelle mesure - vous pouvez cotiser à un Roth IRA et si vous pouvez déduire vos cotisations traditionnelles à l'IRA.
- Pour calculer votre revenu brut ajusté modifié (MAGI), prenez votre revenu brut ajusté (AGI) et ajoutez certaines déductions.
- Il est normal que votre AGI et MAGI soient similaires.
Qu'est-ce que le revenu brut ajusté modifié?
Le revenu brut ajusté (MAGI) modifié est le revenu brut ajusté de votre ménage auquel s'ajoutent tout revenu d'intérêts exonéré d'impôt et certaines déductions.
L'Internal Revenue Service (IRS) utilise MAGI pour déterminer si vous avez droit à certains avantages fiscaux. MAGI détermine notamment:
- Si vous pouvez contribuer à un Roth IRA.
- Si vous pouvez déduire vos contributions traditionnelles à l'IRA.
- Si vous êtes admissible au crédit d’impôt sur les primes, qui réduit vos primes d’assurance maladie si vous achetez un plan sur le marché de l’assurance maladie.
Par exemple, vous pouvez contribuer à un IRA traditionnel, quel que soit votre revenu. Mais vous ne pouvez pas déduire ces cotisations lorsque vous produisez votre déclaration de revenus si votre MAGI dépasse les limites fixées par l'IRS.
1:50Revenu brut ajusté modifié (MAGI)
Comment calculer votre revenu brut ajusté modifié
Déterminer votre MAGI est un processus en trois étapes:
- Figure votre revenu brut pour l'année.
- Calculez votre revenu brut ajusté (AGI).
- Rajoutez certaines déductions pour trouver votre MAGI.
Figure votre revenu brut pour l'année
Votre revenu brut comprend tout ce que vous avez gagné:
- Pension
- Revenu d'entreprise
- Les gains en capital
- Les dividendes
- L'intérêt
- Revenu agricole
- Revenus de location et de redevances
- Revenu de retraite
- Conseils
- Les salaires
Votre revenu brut apparaît à la ligne 7b du formulaire 1040.
Calculez votre AGI (ou trouvez-le sur votre déclaration de revenus)
Votre revenu brut ajusté (AGI) est important car il s’agit du revenu imposable total calculé avant la prise en compte des déductions détaillées ou standard, des exemptions et des crédits. Il dicte comment vous pouvez utiliser divers crédits d’impôt et exemptions. Par exemple, AGI affecte le montant d'argent que vous pouvez demander pour le crédit pour personnes à charge et le crédit d'impôt pour enfants.
Votre revenu brut ajusté est égal à votre revenu brut, moins certaines dépenses déductibles d’impôt, notamment:
- Certaines dépenses professionnelles pour les artistes de la scène, les réservistes et les fonctionnaires du gouvernement rémunérés à l'acte
- Frais d'éducateur
- La moitié des taxes sur l'emploi indépendant
- Primes d'assurance maladie (si vous êtes travailleur indépendant)
- Contributions au compte d'épargne santé (HSA)
- Frais de déménagement pour les membres des forces armées
- Sanctions sur le retrait anticipé de l'épargne
- Cotisations à un régime de retraite (y compris les IRA et les cotisations à un régime de retraite indépendant)
- Intérêt sur prêt étudiant
- Frais de scolarité et frais
Vous pouvez faire le calcul pour calculer votre AGI, ou vous pouvez le trouver à la ligne 8b du formulaire 1040.
Rajoutez certaines déductions pour trouver votre MAGI
Pour trouver votre MAGI, prenez votre AGI et rajoutez:
- Toutes les déductions que vous avez prises pour les contributions à l'IRA et les paiements imposables de la sécurité sociale
- Toutes les déductions que vous avez prises pour l'intérêt sur le prêt étudiant
- Revenu étranger exclu
- La moitié de vos impôts sur le travail indépendant
- Intérêts des obligations d'épargne EE utilisées pour payer les dépenses d'enseignement supérieur
- Pertes d'un partenariat coté en bourse
- Revenu passif ou perte
- Frais de scolarité admissibles
- Pertes de location
- L'exclusion pour frais d'adoption
Beaucoup de ces déductions n'étant pas couramment utilisées, vos MAGI et vos AGI pourraient être similaires, voire identiques.
MAGI et qualification pour un Roth
Pour contribuer à un Roth IRA, votre MAGI doit être inférieur aux limites spécifiées par l'IRS. Si vous atteignez le seuil de revenu, le montant réel que vous pouvez cotiser est également déterminé par votre MAGI. Si votre MAGI dépasse les limites autorisées, vos contributions sont progressivement supprimées.
Voici les limites de revenu Roth IRA pour 2019:
| Roth IRA Limites de revenu | ||
|---|---|---|
| Si votre statut de dépôt est… | Et votre AGI modifié est… | Vous pouvez contribuer… |
| Marié, conjoint ou veuve admissible | Moins de 193 000 $ | Jusqu'à la limite |
| Plus de 193 000 $ mais moins de 203 000 $ | Une quantité réduite | |
| 203 000 $ ou plus | Zéro | |
| Célibataire, chef de ménage ou épouse mariée séparément et vous n'avez pas vécu avec votre conjoint à aucun moment de l'année | Moins de 122 000 $ | Jusqu'à la limite |
| Plus de 122 000 $ mais moins de 137 000 $ | Une quantité réduite | |
| Plus de 137 000 $ | Zéro | |
| Mariage marié séparément et vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment de l'année | Moins de 10 000 $ | Une quantité réduite |
| 10 000 $ ou plus | Zéro | |
Bien entendu, si vous cotisez plus que vous n'êtes autorisé, vous devez supprimer les cotisations excédentaires. Sinon, vous encourez une pénalité fiscale. Les cotisations excédentaires sont imposées à un taux de 6% par an tant que le montant excédentaire reste dans votre IRA.
MAGI et déduction des contributions traditionnelles à l'IRA
Votre MAGI et le fait que votre conjoint et vous avez un plan de retraite au travail déterminent si vous pouvez déduire les cotisations IRA traditionnelles.
Si aucun des deux conjoints n'est couvert par un régime au travail, vous pouvez bénéficier de la déduction intégrale, dans la limite de votre plafond de cotisations. Mais si l'un des conjoints a un régime au travail, votre déduction pourrait être limitée.
Voici un aperçu des limites de revenu traditionnelles de l'IRA pour 2019:
| Limites de revenu traditionnelles de l'IRA | ||
|---|---|---|
| Si votre statut de dépôt est… | Et votre AGI modifié est… | Ensuite, vous pouvez prendre… |
| Célibataire, chef de famille, veuve admissible, mariée, déclaration conjointe ou séparée et aucun des époux n'est couvert par un régime au travail | N'importe quel montant | Une déduction complète à concurrence de votre limite de cotisation |
| Marié, conjoint ou veuf éligible, et vous êtes couvert par un régime au travail | 103 000 $ ou moins | Une déduction complète à concurrence de votre limite de cotisation |
| Plus de 103 000 $ mais moins de 123 000 $ | Une déduction partielle | |
| 123 000 $ ou plus | Aucune déduction | |
| Marié marié et votre conjoint est couvert par un régime au travail | 193 000 $ ou moins | Une déduction complète à concurrence de votre limite de cotisation |
| Plus de 193 000 $ mais moins de 203 000 $ | Une déduction partielle | |
| 203 000 $ ou plus | Aucune déduction | |
| Seul ou chef de ménage et vous êtes couvert par un régime au travail | 64 000 $ ou moins | Une déduction complète à concurrence de votre limite de cotisation |
| Plus de 64 000 $ mais moins de 74 000 $ | Une déduction partielle | |
| 74 000 $ ou plus | Aucune déduction | |
| Mariage marié séparément et l'un des époux est couvert par un régime au travail | Moins de 10 000 $ | Une déduction partielle |
| 10 000 $ ou plus | Aucune déduction | |
Le résultat final
MAGI est important pour les investisseurs car il dépend de votre éligibilité à contribuer à un Roth IRA. En même temps, cela affecte le montant des contributions IRA traditionnelles que vous pouvez déduire de vos impôts. Et si vous achetez une police d’assurance maladie sur le marché, elle détermine si vous avez droit au crédit d’impôt sur les primes.
Les lois fiscales sont compliquées et changent périodiquement. Si vous avez besoin d'aide pour déterminer votre MAGI ou si vous avez des questions sur la contribution de l'IRA et les limites de revenu, contactez un professionnel de l'impôt de confiance. (Pour une lecture connexe, voir "Les contributions de 401 (k) permettent-elles de réduire l'AGI et / ou le MAGI?")
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