Rapport final pour le défunt
Une déclaration finale pour le défunt fait référence à une déclaration de revenus produite pour un particulier l'année de son décès. Les contribuables qui décèdent au cours d’une année donnée auront une dernière déclaration de revenus produite en leur nom pour cette année. Une copie du certificat de décès doit être jointe à la déclaration pour que celle-ci soit traitée.
RUPTURE DU RAPPORT FINAL DU DÉCÉDÉ
Avec la déclaration finale du défunt, l’exécuteur testamentaire ou son représentant personnel est généralement responsable de la production de cette déclaration. La déclaration concerne uniquement les impôts sur le revenu et ne doit pas être confondue avec une déclaration de succession. Les revenus reçus après le décès du contribuable sont également déclarés dans cette déclaration.
Ce rapport final est généralement préparé de la même manière que lorsque la personne décédée était en vie, selon l'IRS. Tout revenu gagné au cours de cette année de déclaration doit être noté sur le formulaire 1040 ou, le cas échéant, 1040-A ou 1040-EZ, ainsi que sur les crédits ou déductions auxquels ils peuvent avoir droit.
Si la déclaration finale du défunt indique qu'une taxe est due, son exécuteur testamentaire ou son représentant doit soumettre le paiement par chèque, carte de débit, carte de crédit ou virement électronique de fonds. Comme avec les déclarations normales, le déclarant peut être admissible à certains plans de paiement ou accords de versement, expliquent les responsables de l'IRS. Si le défunt doit rembourser son impôt sur le revenu, l'exécuteur testamentaire peut le réclamer à l'aide du formulaire IRS 1310, Déclaration d'une personne réclamant le remboursement dû d'un contribuable décédé.
Autres conseils pour la déclaration finale du défunt
Comme le souligne le site Web du Conseiller fiscal, même si la préparation de la déclaration finale du déclarant final peut être peu familière ou inconfortable pour certains préparateurs, il est "préférable de prendre le contrôle de la situation et de faire du formulaire 1040 final un élément puissant le processus de planification post-mortem ".
Parmi les nombreux conseils donnés par Karen S. Cohen, CPA, elle a souligné que les praticiens devraient d’abord s’assurer de cesser de faire des paiements d’impôts estimés: «Lorsqu'un contribuable décède, il n’est plus obligé de faire des paiements d’impôts estimés. Des membres de la famille bien intentionnés continuent de soumettre les coupons d'impôt trimestriels estimés du défunt, ce qui n'est pas nécessaire et peut nécessiter le retrait de fonds d'un portefeuille de placements, où ils pourraient sinon croître et gagner un revenu pendant un an ", a-t-elle écrit.
En ce qui concerne la question de savoir qui doit signer la déclaration, elle a déclaré: "Un conjoint survivant qui produit une déclaration conjointe n'a rien à faire de spécial. Il ou elle ne fera que signer en tant que conjoint survivant. Si une autre personne a été nommée par un tribunal chargé de gérer les affaires du défunt, cet exécuteur testamentaire ou son représentant personnel doit signer la déclaration et joindre une copie du certificat indiquant sa nomination officielle.
Dans le même ordre d'idées, un conjoint peut toujours produire une déclaration conjointe avec un défunt pour l'année du décès, a déclaré Cohen, mais a précisé que "si le défunt encourait des frais médicaux importants au cours de sa dernière maladie et s'il était décédé suffisamment tôt dans l'année. déclarant un revenu substantiellement inférieur, envisagez de déposer séparément si vous souhaitez économiser de l'impôt en permettant aux frais médicaux de dépasser le seuil de revenu brut ajusté pour déduction et d'obtenir un meilleur résultat global pour le conjoint et la famille survivants.
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