Comment le taux d’imposition effectif est calculé à partir des comptes de résultat

Le taux d'imposition moyen payé par une société ou un particulier est le taux d'imposition effectif. Le taux d'imposition effectif s'applique généralement aux impôts fédéraux sur le revenu et ne prend pas en compte les impôts sur le revenu locaux et nationaux, les taxes de vente, les impôts fonciers ou d'autres types d'impôts qu'une personne pourrait payer. Le calcul du taux d’imposition effectif est une mesure utile pour comparer les taux d’imposition effectifs de deux entités ou plus ou pour tenter de comprendre l’avantage ou le désavantage financier de vivre dans un État à imposition élevée par rapport à un État à imposition faible.

Points clés à retenir

• Le taux d'imposition moyen payé par une société ou un particulier est le taux d'imposition effectif.
• Le taux d'imposition effectif est le taux d'imposition moyen payé par l'entreprise sur ses revenus gagnés.
• Le taux d'imposition effectif est souvent utilisé par les investisseurs comme indicateur de rentabilité pour une entreprise.

Compte de résultat et taux d'imposition

Les comptes de résultat offrent un aperçu rapide de la performance financière d'une entreprise sur une période donnée, généralement annuelle ou trimestrielle. Dans un compte de résultat, vous pouvez afficher les revenus, les marges brutes, les bénéfices après impôts et les frais généraux, ce qui est une mine d'informations utiles.

Une entreprise ne communique pas son taux d’impôt effectif réel dans le compte de résultat. Les dépenses fiscales sont généralement le dernier élément avant le calcul du revenu net, et vous pouvez déterminer le taux d'imposition effectif à l'aide du reste des informations figurant sur le relevé.

Calcul du taux d'imposition effectif

Le taux d'imposition effectif est le taux d'imposition moyen payé par l'entreprise sur ses revenus gagnés. Localisez le résultat net dans le compte de résultat de la société (cette ligne peut parfois indiquer "bénéfice"). Le revenu net indique le montant des revenus qu'une entreprise est capable de conserver après déduction des impôts. Les deux postes précédents doivent identifier à la fois les revenus et les impôts payés.

Le moyen le plus simple de calculer le taux d'imposition effectif consiste à diviser la charge d'impôts par le bénéfice (ou le revenu gagné) avant impôt. Par exemple, si une entreprise gagne 100 000 dollars et paye 25 000 dollars d’impôts, le taux d’imposition effectif est égal à 25 000 ÷ 100 000 ou 0, 25. Dans ce cas, vous pouvez clairement voir que la société a payé un taux moyen de 25% d’impôts sur le revenu.

Importance du taux d'imposition effectif

Le taux d'imposition effectif est l'un des ratios que les investisseurs utilisent comme indicateur de rentabilité pour une entreprise. Ce montant peut fluctuer, parfois considérablement, d’une année à l’autre. Cependant, il peut être difficile de déterminer immédiatement pourquoi un taux d'imposition effectif augmente ou diminue. Par exemple, il se peut qu'une entreprise se livre à des manipulations comptables pour réduire un fardeau fiscal, plutôt qu’une modification reflétant des améliorations opérationnelles.

De plus, n'oubliez pas que les entreprises préparent souvent deux états financiers différents; l'un est utilisé pour les rapports, tel que le compte de résultat, et l'autre est utilisé à des fins fiscales. Les dépenses fiscales réelles peuvent varier dans ces deux documents.