Plan d'obligations d'épargne
Un régime d'obligations d'épargne est un programme en milieu de travail qui permet aux employés d'acheter des obligations d'épargne américaines, telles que les obligations de série EE et de série I, par le biais de retenues salariales. L'argent est mis de côté dans le chèque de paie de chaque participant et, lorsque suffisamment d'argent s'est accumulé, la société achète un bon d'épargne pour le compte de l'employé. Le plan peut n'être disponible que pour certains employés, tels que ceux qui travaillent pour l'entreprise à plein temps.
- Un régime d'obligations d'épargne est un programme en milieu de travail qui permet aux employés d'acheter des obligations d'épargne américaines (séries EE et série I) via des retenues salariales.
- Les obligations de série EE peuvent être achetées en certaines dénominations et achetées à la moitié de leur valeur nominale (à l'échéance).
- Les obligations de série I sont indexées sur l’inflation; ils gagnent un taux d'intérêt fixe plus un taux d'inflation calculé semestriellement (à l'aide de l'IPC-U).
- Les intérêts sur les obligations d’épargne des séries EE et I sont exonérés de l’impôt sur le revenu des États et des collectivités locales.
- Les obligations achetées peuvent être enregistrées auprès d'un seul propriétaire ou de plusieurs propriétaires, ou de propriétaires avec un seul bénéficiaire.
Comment fonctionne un régime d'obligations d'épargne
Dans un régime d'obligations d'épargne, les obligations peuvent être enregistrées auprès d'un seul propriétaire, de copropriétaires ou d'un propriétaire unique avec un seul bénéficiaire, qui recevront l'obligation au décès de son détenteur. Il existe deux types d’obligations dans la plupart des régimes d’obligations d’épargne au travail, les séries EE et I. La différence entre les deux réside dans la manière dont ils paient les intérêts.
Pour un plan d’obligations d’épargne, un montant fixe du chèque de paie du participant est mis de côté à chaque période jusqu’à ce que la société dispose de suffisamment d’argent pour acheter une obligation d’épargne au nom de l’employé.
Types d'obligations d'épargne
Obligations série EE
Les obligations de série EE, qui ont été émises pour la première fois en 1980, ont une garantie de valeur égale à au moins le double de leur durée initiale, généralement de 20 ans. La plupart des obligations de série EE ont une durée de vie totale allant de l'intérêt à la date d'échéance initiale, jusqu'à 30 ans après leur émission. Après 30 ans, les obligations ne rapportent plus d'intérêts.
Les obligations de série EE peuvent être achetées en coupures de 50 $, 75 $, 100 $, 200 $, 500 $, 1 000 $, 5 000 $ ou 10 000 $ et peuvent être achetées à la moitié de leur valeur nominale; Par exemple, une obligation EE de 10 000 dollars coûterait 5 000 dollars.
Obligations de série I
Les obligations de série I peuvent être achetées en coupures de 50 $, 75 $, 100 $, 200 $, 500 $, 1 000 $ ou 5 000 $, avec un prix d'achat égal à la valeur nominale. Les obligations de série I indexées sur l’inflation ont été introduites en 1998 et visent à procurer aux investisseurs un rendement supérieur à celui de leur pouvoir d’achat.
Les obligations de série I sont achetées à leur valeur nominale et procurent un taux combiné: un taux de rendement fixe à partir du moment de l'achat de l'obligation et un taux d'inflation calculé deux fois par an sur la base de l'indice des prix à la consommation de tous les clients urbains (IPC-U). ). Comme les obligations EE, les obligations I peuvent générer des intérêts sur une période allant jusqu'à 30 ans.
Considérations particulières
Les intérêts sur les obligations d'épargne de série EE et de série I sont soumis aux taxes fédérales, ainsi qu'aux impôts locaux et successoraux, aux successions, aux donations et aux autres taxes d'accise. Toutefois, les intérêts générés sont exonérés de l’impôt sur le revenu de l’État ou des collectivités locales.
Un investisseur peut différer la déclaration des intérêts courus de l'obligation aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu jusqu'à ce que l'obligation soit remboursée, transférée à une autre personne ou cesse de générer des intérêts. Lorsque les obligations EE et I arrivent à échéance, elles sont automatiquement remboursées et les intérêts gagnés sont déclarés aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral.
Un investisseur peut utiliser deux méthodes pour déclarer les intérêts aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral: les espèces et les intérêts courus. En utilisant la méthode de la comptabilité de caisse, l'impôt fédéral est différé jusqu'à l'année de l'échéance finale, du remboursement ou de toute autre disposition imposable de l'obligation, selon la première de ces éventualités. Selon la comptabilité d'exercice, les intérêts sont déclarés chaque année à mesure qu'ils s'accumulent.
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