Taux d'imposition
Un taux d'imposition est le pourcentage auquel un individu ou une société est imposé. Les États-Unis (à la fois le gouvernement fédéral et de nombreux États) utilisent un système de taux d'imposition progressif, dans lequel le pourcentage d'impôt imputé augmente à mesure que le montant du revenu imposable de la personne ou de l'entité augmente. Un taux d'imposition progressif se traduit par un montant en dollars plus élevé collecté auprès des contribuables ayant des revenus plus élevés.
Points clés à retenir
- Un taux d'imposition est le pourcentage auquel un individu ou une société est imposé.
- Les États-Unis imposent un taux d'imposition progressif sur le revenu, ce qui signifie que plus le revenu est élevé, plus le pourcentage de l'impôt perçu est élevé.
- Comme les États-Unis appliquent leur taux d'imposition par incréments marginaux, les contribuables se voient facturer un taux effectif inférieur à celui du taux normal.
- D'autres pays appliquent un taux d'imposition uniforme ou régressif.
Comprendre les taux d'imposition
Pour aider à construire et à entretenir les infrastructures utilisées dans un pays, le gouvernement impose généralement ses résidents. L’impôt collecté sert à l’amélioration de la nation, de la société et de tous ceux qui y vivent. Aux États-Unis et dans de nombreux autres pays du monde, un taux d'imposition est appliqué à une forme quelconque d'argent reçu par un contribuable. L'argent peut être un revenu provenant d'un salaire ou d'un salaire, un revenu de placement (dividendes, intérêts), des gains en capital sur des investissements, des bénéfices tirés de biens ou de services rendus, etc. Le pourcentage du revenu ou de l'argent du contribuable est pris et remis au gouvernement.
En ce qui concerne l'impôt sur le revenu, le taux d'imposition correspond au pourcentage du revenu imposable d'un particulier ou du revenu d'une société qui est dû à des gouvernements étatiques, fédéraux et, dans certains cas, municipaux. Dans certaines municipalités, des impôts sur le revenu municipaux ou régionaux sont également imposés. Le taux d'imposition appliqué aux revenus d'un particulier dépend de la tranche d'imposition marginale dans laquelle il se trouve. Le taux marginal d'imposition est le pourcentage du prochain dollar de revenu imposable dépassant une limite de revenu prédéfinie.
Le taux d'imposition marginal utilisé par le gouvernement des États-Unis est révélateur de son système d'imposition progressif.
Taux d'imposition effectifs
Prenons un exemple pour illustrer les taux d’imposition marginaux et progressifs. Pour les particuliers, le seuil en dollars pour chaque taux d’imposition dépend du statut du déclarant, qu’il soit célibataire, chef de ménage, déclarant marié célibataire ou déposant conjugalement conjoint. La tranche d'imposition marginale pour 2019 est la suivante:
Taux d'imposition | Célibataire | Chef de ménage | Marié le classement séparément | Marié Dépôt Conjoint |
dix% | ≤ 9 700 $ | ≤ 13 850 $ | ≤ 9 700 $ | ≤ 19 400 $ |
12% | 9 701 $ à 39 475 $ | 13 851 $ à 52 850 $ | 9 701 $ à 39 475 $ | 19 401 $ à 78 950 $ |
22% | 39 476 $ à 84 200 $ | 52 851 $ à 84 200 $ | 39 476 $ à 84 200 $ | 78 951 $ à 168 400 $ |
24% | 84 201 $ à 160 725 $ | 84 201 $ à 160 700 $ | 84 201 $ à 160 725 $ | 168 401 $ à 321 450 $ |
32% | 160 726 $ à 204 100 $ | 160 701 $ à 204 100 $ | 160 726 $ à 204 100 $ | 321 451 $ à 408 200 $ |
35% | 204 101 $ à 510 300 $ | 204 101 $ à 510 300 $ | 204 101 $ à 306 175 $ | 408 201 $ à 612 350 $ |
37% | > 510 301 $ | > 510 301 $ | > 306 176 $ | > 612 351 $ |
Un particulier qui gagne 62 000 dollars en 2019 sera taxé comme suit: 10% sur les 9 700 premiers dollars; 12% sur les 29 775 $ suivants (plus de 9 700 $ jusqu'à 39 475 $); puis 22% sur les 22 525 $ suivants (plus de 39 475 $ jusqu'à 62 000 $), ce qui équivaut à 9 498 $.
Une autre personne qui gagne 160 000 $ sera taxée à 10% sur les 9 700 premiers dollars; 12% sur 29 775 $ (le montant de plus de 9 700 $ à 39 475 $); puis 22% sur les 44 724 $ suivants (le montant de plus de 39 475 $ à 84 200 $), puis 24% de 75 799 $ (le montant de plus de 84 200 $ à 160 000 $), ce qui équivaut à 32 574, 26 $ . Suivant cet exemple, le contribuable célibataire qui se situe dans la troisième tranche d'imposition marginale paiera moins d'impôt que le déclarant qui se situe dans la quatrième tranche et dans la tranche supérieure.
Un taux marginal d'imposition signifie que différentes parties du revenu sont imposées à des taux progressivement plus élevés.
Bien que les individus se situent dans les troisième et quatrième tranches marginales, ils ne paient pas de taux forfaitaires de 22% et 24%, respectivement, en raison de la nature du calcul de l'impôt marginal. Si tel était le cas, le premier particulier paierait 22% x 62 000 $ = 13 640 $ ; et le second paiera 24% x 160 000 $ = 38 400 $ . En réalité, le particulier A paie en fait 15, 31% (9 498 $ 62 62 000 $) et le particulier ayant le revenu le plus élevé paie un taux de 20, 35% (32 574, 26 $ 160 000 $). Ces taux s'appellent les taux d'imposition effectifs et représentent le pourcentage réel auquel la taxe est prélevée au cours d'une année d'imposition.
Taux d'imposition des ventes et des plus-values
Les taux d'imposition ne s'appliquent pas seulement aux revenus gagnés et aux bénéfices des entreprises. Les taux d'imposition peuvent également s'appliquer à d'autres occasions d'imposition, notamment la taxe sur les ventes de biens et services, l'impôt sur les biens immobiliers, l'impôt sur les gains en capital à court terme et l'impôt sur les gains en capital à long terme. Lorsqu'un consommateur achète certains biens et services auprès d'un détaillant, une taxe de vente est appliquée sur le prix de vente du produit au point de vente. Étant donné que la taxe de vente est régie par les gouvernements des différents États, le taux de la taxe de vente variera d’un État à l’autre. Par exemple, le taux de la taxe de vente de l’État en Géorgie est de 4%, tandis que celui de la Californie est de 6% à compter de 2019.
Les revenus supplémentaires tirés des placements étant classés dans les bénéfices, le gouvernement applique également des taux d’imposition sur les gains en capital et les dividendes. Lorsque la valeur d'un investissement augmente et que le titre est vendu à un bénéfice, le taux d'imposition que l'investisseur paie dépend de la durée de détention de l'actif. Le taux d'imposition sur la plus-value d'un investissement à court terme (un investissement détenu depuis un an ou moins) est égal à l'impôt sur le revenu ordinaire de l'investisseur. Ainsi, une personne qui tombe dans la tranche d'imposition marginale de 24% paiera 24% sur ses gains en capital à court terme.
Le taux d’imposition sur les bénéfices provenant de placements détenus depuis plus d’un an varie de 0% à 20%, les personnes appartenant aux catégories marginales 10% et 12% payant 0% d’impôt, les investisseurs appartenant aux 15% suivants, 15%, et dans les deux dernières catégories les plus élevées payant un taux d’imposition de 20% sur les plus-values. Les dividendes admissibles sont soumis au même barème de taux d’imposition que les gains en capital à long terme. Les dividendes non qualifiés ont les mêmes taux d’imposition que les gains en capital à court terme.
Taux de taxe à l'étranger
Les taux d'imposition varient d'un pays à l'autre. Certains pays appliquent un système d'imposition progressif, tandis que d'autres utilisent des taux d'imposition régressifs ou proportionnels. Un barème d'imposition régressif est un schéma dans lequel le taux d'imposition augmente à mesure que le montant imposable diminue. Des pays tels que la Pologne, la Belgique et l'Islande utilisent la structure de taux régressifs d'imposition dans laquelle un pourcentage plus élevé d'impôt est prélevé sur les personnes à faible revenu par rapport à celles à revenu élevé.
Le système de taux d'imposition proportionnel ou uniforme applique les mêmes taux d'imposition à tous les montants imposables, quel que soit le niveau de revenu. La Russie, la Bolivie et le Groenland sont des exemples de pays ayant mis en place ce système de taxes.
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