Règle de non-discrimination
Une règle de non-discrimination est une clause figurant dans les régimes de retraite qualifiés qui stipule que tous les employés d'une entreprise doivent avoir droit aux mêmes avantages, quel que soit leur poste dans l'entreprise. La règle empêche les projets d’être discriminatoires à l’égard des employés bien rémunérés et des dirigeants d’entreprise. Des règles de non-discrimination sont nécessaires pour qu'un plan soit considéré comme qualifié en vertu de la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA).
RUPTURE DE LA RÈGLE DE NON-DISCRIMINATION
Les règles de non-discrimination doivent être respectées même lorsque les régimes de retraite tels que les régimes 401 (k) sont modifiés ou transférés à un autre mandataire, conformément aux directives de l'ERISA. Une entreprise peut proposer des plans non qualifiés, ce qui signifie que les contributions ne sont pas déductibles des impôts, de nature discriminatoire ou sélective, en plus des plans qualifiés standard.
Histoire d'ERISA
ERISA a été promulgué en 1974 pour protéger les droits des employés dans le cadre des régimes de retraite proposés par leurs employeurs. Cet ensemble de lois a notamment été mis en place pour remédier aux irrégularités dans l'administration de certains grands régimes de retraite. Outre ses règles de non-discrimination stipulant que tous les participants au régime doivent être traités sur un pied d'égalité, l'ERISA protège les fonds de retraite de la mauvaise gestion de la part de l'employeur.
Le fiduciaire du régime doit gérer les actifs du régime et prendre des décisions dans le meilleur intérêt des participants. Le fiduciaire ne peut pas vendre d'actifs au régime ni gagner de commissions sur les investissements du régime. En outre, les actifs du plan doivent être séparés des actifs de la société. En ce qui concerne les options de placement, les fiduciaires du régime doivent suivre la règle de l’investisseur prudent évoquée dans la section Traitement des fonds du client.
Un énoncé de politique de placement est recommandé pour servir de guide aux décisions de placement. La déclaration peut inclure des commentaires sur la tolérance au risque, la philosophie de placement, les échéances, les classes d'actifs et les attentes en matière de taux de rendement.
ERISA a également des exigences pour les options d'acquisition. Les avantages du régime peuvent nécessiter une période d'acquisition des droits avant que les employés en acquièrent le droit s'ils quittent l'entreprise. La réglementation ERISA limite la durée d’une telle période d’acquisition à un calendrier raisonnable.
Tous les régimes d’employeurs ne sont pas soumis à ERISA. Par exemple, les régimes de retraite gouvernementaux sont exemptés d’ERISA. Les IRA ne sont pas soumis à l'ERISA car un compte de retraite individuel (IRA) n'est pas considéré comme un plan employeur. En outre, les régimes non qualifiés, qui ne sont pas admissibles aux contributions déductibles des impôts, ne sont pas soumis à l'ERISA.
Pour les petites entreprises, un régime de retraite simplifié est essentiellement un IRA mis en place par un employeur afin de contribuer à l’épargne de retraite des employés. En règle générale, ces régimes ne sont pas soumis à la réglementation ERISA.
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