Avis de cotisation (NDA)
Un avis de cotisation est un relevé annuel envoyé par l’Agence du revenu du Canada (ARC) aux contribuables précisant le montant de leur impôt sur le revenu. Il inclut des détails tels que le montant de leur remboursement d’impôt, leur crédit d’impôt et l’impôt sur le revenu déjà payé. Il énumère également les déductions du revenu total, du total des crédits d’impôt fédéraux non remboursables, du total des crédits de l’impôt fédéral non remboursables de la Colombie-Britannique et d’autres chiffres.
Points clés à retenir
- Pour les contribuables canadiens, un avis de cotisation est une estimation émise par le gouvernement des impôts dus pour une année donnée.
- Les corrections apportées à ces estimations figureront également dans un avis de décision, et les déposants disposent de 90 jours pour formaliser des objections ou apporter des modifications à l'un des renseignements figurant sur le document.
- Un avis d'appel peut également indiquer qu'une entreprise ou un particulier a été identifié pour un contrôle fiscal.
Comprendre les avis d'évaluation
Les chiffres figurant dans un avis sont calculés en fonction des informations fournies par les contribuables dans leurs déclarations de revenus. Il répertorie toutes les modifications qui y ont été apportées, y compris les corrections apportées aux informations fournies.
Un avis d'appel indique également si une personne ou une entreprise est soumise à une vérification. Les déclarants ont un délai de 90 jours à compter de la date indiquée dans l'avis pour formuler des objections formelles en ligne ou par courrier. Ils devront fournir des pièces justificatives, mais ils ne devront pas payer de paiement de taxe contesté tant que l'ARC n'aura pas terminé son enquête.
Un avis de cotisation est un relevé annuel envoyé par l'Agence du revenu du Canada aux contribuables précisant le montant de leur impôt sur le revenu, leur remboursement d'impôt, leur crédit d'impôt, leur impôt déjà payé, etc.
Régime enregistré d'épargne retraite (REER)
Le NOA fournit des informations importantes sur le régime enregistré d'épargne-retraite (REER) d'un déclarant. Il répertorie les contributions maximales qu'une personne peut verser dans son REER pour l'année suivante. Ce montant est égal à 18% du revenu gagné de l'année précédente ou au montant maximal pour l'année d'imposition en cours, selon le montant le moins élevé.
Un déclarant peut réclamer des cotisations à un REER à titre de déduction du revenu imposable global. Les contribuables ne sont pas tenus de déduire leurs contributions au cours de leur année d'imposition. Ils peuvent reporter les retenues au titre des REER à l'année suivante s'ils s'attendent à une augmentation significative de leur revenu, ce qui les poussera vers une tranche d'imposition supérieure. Celles-ci sont appelées contributions inutilisées. Cette mesure leur permettrait de réclamer une réduction plus importante sur une facture fiscale plus importante.
Toutefois, les particuliers devraient payer un impôt si les cotisations inutilisées à un REER des années précédentes et les cotisations actuelles excédaient de plus de 2 000 $ le plafond des déductions au titre des REER indiqué dans leur dernier NDA. La taxe est de 1% par mois sur l'excédent.
Les contribuables peuvent également déduire de certains transferts effectués dans leur REER sans affecter leurs limites de déduction. L'ARC indique ces montants à titre de montants forfaitaires provenant d'un régime de pension non enregistré et relatifs à des services rendus au cours d'une période où un déclarant était un non-résident du Canada, un revenu de pension admissible provenant d'une succession ou d'une fiducie testamentaire, ainsi que des montants reçus de l'étranger. arrangements de retraite, y compris les comptes de retraite individuels (IRA) des États-Unis.
Exemples de cotisations à un REER
Si une personne ayant un revenu de 50 000 $ versait 1 000 $ de cotisations à son REER pour une année donnée, cette personne serait imposée sur un revenu de 49 000 $. Si une personne ne respecte pas son plafond de cotisation pour une année d'imposition donnée, elle peut reporter le montant restant dans l'année suivante. Supposons que le plafond de cotisation d'une personne pour une année d'imposition donnée est de 15 000 $, mais que cette personne n'a versé aucune contribution à un REER cette année-là. La limite de l'année suivante serait la limite de contribution maximale de cette personne pour l'année plus 15 000 $.
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