Date de début requise (RBD)
Une date de début requise marque la date à laquelle un participant au régime doit commencer à recevoir les distributions minimales requises d'un compte de retraite.
Comprendre la date de début requise (RBD)
Les dates de début requises garantissent que les personnes ne détiennent pas indéfiniment des fonds de retraite dans leurs comptes. En vertu de la législation américaine, les régimes de retraite offrent des options de placement avantageuses sur le plan fiscal, conçues pour inciter les personnes à épargner. Dans le cas des comptes de retraite à imposition différée, les investisseurs peuvent éviter de payer des impôts sur leur revenu actuel en l'épargnant. Pour veiller à ce que les investisseurs utilisent ces comptes aux fins prévues et pour éviter de créer un véhicule de placement perpétuel sans impôt, l'Internal Revenue Service (IRS) demande aux titulaires de comptes d'accepter des distributions de leurs comptes.
La date de début effective requise dépend des conditions du plan, du type de plan de retraite en question et du statut professionnel du titulaire du compte. Pour les comptes de retraite individuels ou les IRA, y compris les régimes SEP et SIMPLE, la date de début requise est le 1 er avril de l'année civile suivant laquelle le participant a atteint l'âge de 70 ans. Dans le cas de régimes à cotisations définies tels que les régimes 401 (k) ou 403 (b), les termes du régime peuvent permettre aux participants qui restent au-delà de l'âge de 70 ans de reporter la date de début requise jusqu'au 1er avril de la première année civile suivant. leur retraite. L'option permettant de différer les distributions après le départ à la retraite n'existe pas pour les personnes qui détiennent au moins cinq pour cent de l'entreprise qui parraine le régime.
Les personnes qui omettent de prélever la totalité des distributions minimales requises de leurs régimes sont assujetties à des taxes d'accise importantes sur la différence entre la distribution requise et toute distribution qu'elles ont effectivement prise.
Distributions requises et comptes hérités
Les titulaires de comptes de retraite spécifient les bénéficiaires de leurs comptes en cas de décès. Dans ces cas, la date de début requise et toute distribution minimale requise existante peuvent varier en fonction de l'âge du bénéficiaire et de sa relation avec le titulaire du compte décédé. Les bénéficiaires individuels non conjoints doivent en général choisir entre la distribution de l'intégralité du compte dans les cinq ans suivant le décès du titulaire ou les distributions minimales requises en fonction de leur âge actuel. Les bénéficiaires individuels non conjoints qui optent pour les distributions minimales requises doivent commencer à les prendre dans l'année suivant le décès du titulaire du compte, quel que soit leur âge.
Les conjoints agissant en tant que seul bénéficiaire désigné d'un régime de retraite ont des options supplémentaires. Ils peuvent traiter le compte comme s'il en était le propriétaire, en utilisant les règles relatives aux dates de début requises et aux distributions minimales requises en fonction de leur âge. Ils peuvent également recevoir des distributions en fonction de l'âge du conjoint décédé, donnant ainsi au bénéficiaire la possibilité d'utiliser la date de début requise du défunt pour le compte hérité.
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