Définition de la taxe de vente
Une taxe de vente est une taxe à la consommation imposée par le gouvernement sur la vente de biens et de services. Une taxe de vente conventionnelle est prélevée au point de vente, collectée par le détaillant et transmise au gouvernement. Une entreprise est assujettie aux taxes de vente dans une juridiction donnée si elle y a un lien, qui peut être un emplacement physique, un employé, une société affiliée ou toute autre présence, selon les lois en vigueur dans cette juridiction.
Ventilation de la taxe de vente
Les taxes de vente conventionnelles ou au détail ne sont facturées qu'à l'utilisateur final d'un bien ou d'un service. Étant donné que la majorité des biens dans les économies modernes passent par plusieurs étapes de fabrication, souvent traitées par différentes entités, une quantité importante de documents est nécessaire pour prouver qui est finalement redevable de la taxe sur les ventes. Par exemple, un éleveur de moutons vend de la laine à une entreprise qui fabrique du fil. Pour éviter de payer la taxe de vente, le fabricant de fil doit obtenir un certificat de revente du gouvernement indiquant qu'il ne s'agit pas de l'utilisateur final. Le filier vend ensuite son produit à un vêtement, qui doit également obtenir un certificat de revente. Enfin, le confectionneur vend des chaussettes en duvet à un magasin de vente au détail, qui facturera la taxe de vente au client ainsi que le prix desdites chaussettes.
Différentes juridictions appliquent des taxes de vente différentes, qui se chevauchent souvent, par exemple lorsque les États, les comtés et les municipalités prélèvent leurs propres taxes de vente. Les taxes de vente sont étroitement liées aux taxes d'utilisation, qui s'appliquent aux résidents qui ont acheté des articles en dehors de leur juridiction. Celles-ci sont généralement fixées au même taux que les taxes de vente mais sont difficiles à appliquer, ce qui signifie qu'elles ne sont en pratique appliquées qu'aux gros achats de biens corporels. Un exemple serait un résident de Géorgie qui achète une voiture en Floride; elle serait tenue de payer la taxe de vente locale, comme si elle l'avait achetée à la maison.
Lien
La question de savoir si une entreprise doit des taxes de vente à un gouvernement donné dépend de la façon dont il définit le lien. Un lien est généralement défini comme une présence physique, mais cette "présence" ne se limite pas à un bureau ou à un entrepôt; le fait d'avoir un employé dans un État peut constituer un lien, tout comme un affilié, tel qu'un site Web partenaire qui dirige le trafic vers la page de votre entreprise en échange d'une part des bénéfices. Ce scénario est un exemple des tensions entre le commerce électronique et les taxes de vente. Par exemple, New York a adopté des "lois Amazon" qui obligent les détaillants Internet tels que Amazon.com Inc. (AMZN) à payer la taxe de vente malgré le manque de présence physique dans cet État.
Les taxes d'accise
En général, les taxes de vente représentent un pourcentage du prix des biens vendus. Par exemple, un État peut avoir une taxe de vente de 4%, un comté de 2% et une ville de 1, 5%, de sorte que les résidents de cette ville paient un total de 7, 5%. Cependant, certains articles sont souvent exonérés, tels que les aliments, ou inférieurs à un certain seuil, tels que l’achat de vêtements de moins de 200 dollars. Dans le même temps, certains produits sont soumis à des taxes spéciales, appelées taxes d'accise. Les "taxes de péché" sont une forme de taxe d'accise, telle que la taxe d'accise locale de 1, 50 USD par État de New York, par paquet de 20 cigarettes, s'ajoutant à la taxe d'accise de l'État de 4, 35 USD par paquet de 20 cigarettes.
Taxe sur la valeur ajoutée
Les États-Unis sont l'un des rares pays développés où les taxes de vente conventionnelles sont encore utilisées (à noter que, à quelques exceptions près, ce n'est pas le gouvernement fédéral qui facture les taxes de vente, mais les États). Dans la plupart des pays développés, des systèmes de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ont été adoptés. Ceux-ci facturent un pourcentage de la valeur ajoutée à chaque niveau de production d'un bien. Dans l'exemple de la chaussette floue ci-dessus, le fabricant de fil paierait un pourcentage de la différence entre le prix demandé pour le fil et le prix payé pour la laine; de même, le confectionneur paierait le même pourcentage sur la différence entre le prix facturé pour les chaussettes et le prix payé pour le fil. Placé différemment; Il s’agit d’une taxe sur les marges brutes de la société, et pas uniquement sur l’utilisateur final.
L’incorporation de la TVA a pour objectif principal d’éliminer la taxe sur la taxe (c'est-à-dire la double imposition) qui se répercute du niveau de la fabrication au niveau de la consommation. Par exemple, un fabricant qui fabrique des cahiers obtient les matières premières pour, par exemple, 10 dollars, taxe de vente de 10% incluse. Cela signifie qu'il paie 1 $ de taxe pour 9 $ de matériaux. Lors de la fabrication du cahier, il ajoute une valeur supplémentaire de 5 $ aux documents originaux, pour une valeur totale de 10 $ + 5 $ = 15 $. La taxe de 10% due sur le produit fini sera de 1, 50 $. Dans un système de TVA, cette taxe supplémentaire peut être appliquée à la taxe qu'il avait payée précédemment pour ramener son taux effectif de la taxe à 1, 50 USD - 1, 00 USD = 0, 50 USD.
Le grossiste achète le portable à 15 $ et le vend au détaillant à une valeur de majoration de 2, 50 $ pour 17, 50 $. La taxe de 10% sur la valeur brute du bien sera de 1, 75 $ et il pourra s’appliquer à la taxe sur le prix de revient initial du fabricant, soit 15 $. Le taux d'imposition effectif du grossiste sera donc de 1, 75 $ à 1, 50 $ = 0, 25 $. Si la marge du détaillant est de 1, 50 USD, son taux d'imposition effectif sera de (10% x 19 USD) - 1, 75 USD = 0, 15 USD. Le montant total de la taxe imposée du fabricant au détaillant sera de 1 $ + 0, 50 $ + 0, 25 $ + 0, 15 $ = 1, 90 $.
Le système américain sans TVA implique que la taxe est payée sur la valeur des biens et la marge à chaque étape du processus de production. Cela se traduirait par un montant total des taxes payées plus élevé, qui est répercuté sur le consommateur final sous forme de coûts plus élevés pour les biens et services.
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