Fraude fiscale définie
La fraude fiscale se produit lorsqu'une personne physique ou morale falsifie délibérément et intentionnellement des informations sur une déclaration de revenus afin de limiter le montant de ses obligations fiscales. La fraude fiscale consiste essentiellement à tricher une déclaration de revenus pour éviter de payer la totalité de l’obligation fiscale. Parmi les exemples de fraude fiscale, on peut citer les fausses déductions; réclamer des dépenses personnelles en tant que dépenses professionnelles; en utilisant un faux numéro de sécurité sociale; et ne pas déclarer un revenu.
La fraude fiscale peut également être qualifiée d'évasion fiscale.
Lutte contre la fraude fiscale
La fraude fiscale implique la fausse déclaration ou l'omission délibérée de données dans une déclaration de revenus. Aux États-Unis, les contribuables sont tenus par la loi de produire volontairement une déclaration de revenus et de payer le montant exact des revenus, de l'emploi, des ventes et des taxes d'accise. Ne pas le faire en falsifiant ou en retenant des informations est contraire à la loi et constitue une fraude fiscale. La fraude fiscale fait l'objet d'une enquête par l'unité des enquêtes criminelles de l'Internal Revenue Service. On dit que la fraude fiscale est évidente s'il est établi que le contribuable a:
- Manqué volontairement de produire sa déclaration de revenus
- A présenté de manière inexacte l'état actuel de ses affaires de manière à réclamer faussement des déductions fiscales ou des crédits d'impôt
- Intentionnellement omis de payer sa dette fiscale
- Préparé et produit une fausse déclaration
- N'a pas délibérément déclaré tous les revenus reçus
Une entreprise impliquée dans une fraude fiscale peut:
- Manquer sciemment de déposer des déclarations de charges sociales
- Manquent consciencieusement de déclarer tout ou partie des paiements en espèces versés aux employés
- Engager un service de paie externe qui ne verse pas de fonds à l'IRS
- Défaut de retenir l'impôt fédéral sur le revenu ou les taxes FICA (cotisations fédérales d'assurance) sur les chèques de paie des employés
- Omettre de déclarer et de payer les retenues sur les salaires retenues
La fraude fiscale empêche le gouvernement de dépenser des millions de dollars chaque année et est punissable d'amendes, de pénalités, d'intérêts ou d'une peine de prison. En règle générale, une entité n'est pas considérée comme coupable d'évasion fiscale, à moins que le défaut de paiement soit considéré comme intentionnel. La fraude fiscale n'inclut pas les erreurs ou les déclarations accidentelles, que l'IRS appelle les déclarations négligentes.
Étant donné que le code des impôts américain est une compilation complexe d’impositions et de lois fiscales, de nombreux préparateurs d’impôts sont tenus de commettre des erreurs de négligence. Par exemple, demander une exemption pour une personne à charge inexistante afin de réduire l'impôt à payer constitue clairement une fraude, tandis que l'application du taux de gain en capital à long terme à un gain à court terme peut être examinée davantage pour déterminer s'il s'agit d'une négligence. Bien que les erreurs attribuées à la négligence soient non intentionnelles, l'IRS peut néanmoins imposer au contribuable une amende de 20% du moins-payé.
La fraude fiscale n’est pas synonyme d’évasion fiscale, c’est-à-dire l’utilisation légale de failles dans les lois fiscales pour réduire ses dépenses fiscales. Bien que l'évasion fiscale ne soit pas une violation directe de la loi, elle est mal vue par les autorités fiscales car elle peut compromettre l'esprit général du droit fiscal.
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