Prime non acquise
La prime non acquise est la prime correspondant à la période restante d'une police d'assurance. Celles-ci sont proportionnées à la partie non expirée de l'assurance et apparaissent comme un passif dans le bilan de l'assureur puisqu'elles seraient remboursées lors de la résiliation de la police. Ainsi, à la fin de la première année d’une police d’assurance de cinq ans entièrement prépayée avec des primes d’assurance de 2 000 $ par an, l’assureur a gagné une prime de 2 000 $ et dispose d’une prime non acquise de 8 000 $.
Points clés à retenir
- La prime non acquise est la prime correspondant à la période restante d'une police d'assurance.
- Les dispositions du contrat d’assurance régissent les conditions de la prime non acquise.
- Dans certaines circonstances, une compagnie d'assurance peut ne pas être obligée d'émettre un remboursement pour une prime non acquise.
Comprendre la prime non gagnée
Les primes non acquises sont des parties de primes collectées à l'avance par les compagnies d'assurance et susceptibles de retour si un client met fin à la couverture avant la fin de la période couverte par la prime. Une prime non acquise peut être restituée lorsqu'un objet assuré est déclaré perte totale et que la couverture n'est plus requise, ou lorsque le fournisseur d'assurance annule la couverture.
Par exemple, considérons un client qui a payé sa prime d'assurance auto un an à l'avance et qui subit la destruction complète de son véhicule quatre mois après le début de la période de couverture. La compagnie d’assurance conserve un tiers de la prime annuelle pour la couverture fournie et restitue les deux tiers restants sous forme de prime non acquise.
Les dispositions du contrat d’assurance régissent les conditions de la prime non acquise. Les dispositions doivent respecter les réglementations en vigueur dans la région où la couverture est offerte. Une formule spécifique pour calculer le montant de la prime non acquise peut être requise.
Raisons pour ne pas retourner la prime non gagnée
La prime qu'un preneur d'assurance paie pour un contrat d'assurance n'est pas immédiatement comptabilisée en tant que résultat par l'assureur. Dans certaines circonstances, une compagnie d'assurance peut ne pas être obligée d'émettre un remboursement pour une prime non acquise.
Par exemple, si le preneur d'assurance a falsifié des informations sur la demande d'obtention d'une couverture d'assurance, le fournisseur ne peut être tenu de rembourser aucune partie des primes acquises ou non acquises. Les polices décrivent généralement les conditions à remplir pour demander et recevoir la partie non acquise d'une prime.
Il se peut que les fournisseurs d’assurance ne soient pas obligés de restituer une partie de la prime non acquise lorsqu'un preneur d’assurance met fin à la couverture sans raison donnée ou pour des raisons telles que la souscription d’une police similaire avec un autre fournisseur. Il est préférable que le preneur d’attente attende la clôture de la période de couverture de la dernière prime payée avant de changer de compagnie d’assurance.
Toutefois, si l'assuré peut prouver que le prestataire n'a pas respecté les termes et conditions décrits dans les dispositions de la police, toute partie inutilisée de la prime devrait être remboursée.
Un exemple de prime non gagnée
L'annulation d'une police pouvant impliquer l'émission d'un remboursement, les primes non acquises apparaissent comme des dettes au bilan de la compagnie d'assurance.
Par exemple, une compagnie d’assurances reçoit 600 $ le 27 janvier pour la couverture du 1er février au 31 juillet, mais au 31 janvier, les 600 $ n’avaient pas été gagnés. La compagnie d’assurance comptabilise les 600 dollars dans son compte de caisse et comptabilise 600 dollars à titre de passif à court terme dans son compte des revenus des primes non acquis. Au fur et à mesure que la société gagne la prime, le fournisseur transfère le montant gagné du compte de passif vers un compte de produit dans son compte de résultat.
La différence entre la prime non gagnée et la prime acquise
Une prime non acquise sur une police d'assurance peut être comparée à une prime acquise. La prime acquise est un montant au prorata des primes acquises qui ont été "gagnées" et qui appartient désormais à l'assureur. Le montant de la prime acquise correspond à la somme du total des primes collectées par une compagnie d’assurance sur une période donnée.
En d’autres termes, la prime acquise est la partie d’une prime d’assurance qui a payé une partie du temps pendant lequel la police d’assurance était en vigueur, mais qui a maintenant expiré et expiré. Comme la compagnie d’assurance a couvert le risque pendant cette période, elle peut maintenant considérer les paiements de primes correspondants qu’elle a reçus de l’assuré comme "acquis".
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