Crédit d'impôt unifié
Un crédit d'impôt unifié correspond à un certain montant d'actifs que chaque personne est autorisée à faire un don à d'autres parties sans avoir à payer de droits de succession, de succession ou de transfert de génération. Le crédit est accordé à chaque homme, femme et enfant en Amérique par l'Internal Revenue Service (IRS).
Casser le crédit d'impôt unifié
Les personnes qui donnent des actifs considérables à leur famille et à leurs amis tout en vivant doivent généralement payer des taxes sur les dons. En outre, tous les actifs laissés aux bénéficiaires après le décès d'une personne peuvent être soumis aux droits de succession. À compter de 2018, l'impôt sur les successions fédéral correspond à 40% du montant de la succession. Toutefois, le crédit d’impôt unifié a un montant fixe qu’un particulier peut donner de son vivant avant que des impôts sur les successions ou les dons ne s’appliquent. La loi fiscale fédérale de 2018 applique l'impôt sur les successions à tout montant supérieur à 10 millions de dollars. Ce qui, indexé en fonction de l'inflation, permet aux particuliers de transférer 11, 2 millions de dollars et aux couples de transférer deux fois ce montant sans payer un centime d'impôt. Par exemple, supposons qu'une personne laisse à ses enfants 12, 2 millions de dollars (déduction faite de l'inflation) sous forme d'actifs non libérés. Le montant au-dessus du niveau fédéral, soit 12, 2 millions de dollars - 11, 2 millions de dollars = 1 million de dollars, sera assujetti aux droits de succession. En effet, la succession sera imposée à 40% x 1 million de dollars = 400 000 $.
Le crédit d'impôt unifié intègre à la fois les droits de succession et les droits de succession dans un seul et même système fiscal. C'est un crédit d'impôt qui réduit la facture fiscale du particulier ou de la succession, dollar par dollar. Une personne ou un couple qui envisage de faire don de certains de ses actifs à quelqu'un peut avoir besoin de produire une déclaration de revenus des dons si la valeur de ces actifs est supérieure au montant de l'exemption annuelle. Les cadeaux faits à des organismes de bienfaisance ou pour payer les frais médicaux ou de scolarité d'une autre personne sont exemptés des exigences en matière de déclaration de revenus des dons.
Comme le processus d'homologation peut être coûteux, avec des coûts de 5 à 7% de la valeur de la succession d'un défunt, certaines personnes préfèrent utiliser les crédits d'impôt unifiés pour économiser sur les impôts sur les successions après leur décès. Cela signifie que le crédit ne sera pas utilisé pour réduire l'impôt sur les donations tant qu'il est encore en vie, mais sera utilisé pour le montant de la succession légué aux bénéficiaires après le décès. Pour bénéficier de ce crédit à vie, les bénéficiaires ou l'exécuteur testamentaire du défunt doivent compléter le formulaire IRS 706, utilisé pour calculer l'impôt de succession imposé par le chapitre 11 de l'Internal Revenue Code (IRC).
Le crédit d'impôt unifié peut être utilisé par les contribuables avant ou après le décès. Il est important de se tenir au courant car le crédit d'impôt change fréquemment.
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