Porteur de parts
Un porteur de parts est un investisseur qui possède une ou plusieurs parts dans une fiducie de placement ou une société en commandite principale. Une unité équivaut à une action ou à une pièce d’intérêt. Les porteurs de parts bénéficient de droits spécifiques décrits dans la déclaration de confiance, qui régit les actions de la confiance.
RUPTURE DE FONDS
Le type de fiducie unitaire le plus courant est un instrument de placement qui rassemble des fonds d’investisseurs pour acheter un portefeuille d’actifs. Ces fonds communs de placement investissent dans de nombreuses catégories d’actifs (grande capitalisation, petites capitalisations, nationale, internationale, etc.), obligations (obligations de bonne qualité, à rendement élevé, marchés émergents, exonérées d’impôt, etc.), biens immobiliers et autres titres. . Il existe toute une gamme de choix risques / avantages pour les investisseurs de ces fiducies de parts. Le porteur de parts obtient une exposition à un pool de titres et est libre de négocier des parts à tout moment, bien que les parts de fiducie aient tendance à être moins liquides que, par exemple, un fonds négocié en bourse (FNB), et que le prix de la part négociée équivalent à la valeur nette d'inventaire (VNI) de la part de fiducie par action.
Les porteurs de parts peuvent également avoir un intérêt dans une MLP, un véhicule de placement offrant des avantages fiscaux importants aux partenaires généraux et aux commanditaires. La plupart des MLP appartiennent au secteur de l'énergie. Par exemple, les sociétés pipelinières préfèrent que la structure MLP offre un traitement fiscal préférentiel des flux de trésorerie aux partenaires et aux porteurs de parts. Les porteurs de parts sont attirés par les rendements à revenu élevé des MLP.
Fiscalité des porteurs de parts
Dans le cas des fonds communs de placement, les porteurs de parts paient des impôts sur les intérêts, les dividendes et les gains en capital qui leur sont distribués si les parts sont détenues dans un compte imposable. Le formulaire IRS 1099 est envoyé par les fiducies de parts à tous les porteurs de parts. Dans le cas des MLP, la proportion du revenu, des gains, des déductions, des pertes et des crédits de chaque porteur de parts est indiquée à l'annexe K-1. Si le montant net est positif, le porteur de parts paie l'impôt par transfert, qu'une distribution en espèces ait été effectivement reçue ou non; en cas de perte nette, le montant peut être reporté et utilisé en tant que revenu futur, mais uniquement à partir du même MLP.
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