Règle de lavage-vente
La règle de lavage-vente est un règlement de l'Internal Revenue Service (IRS) établi pour empêcher un contribuable de bénéficier d'une déduction fiscale pour un titre vendu lors d'une vente de lavage. La règle définit une vente de lavage comme une vente qui survient lorsqu'un particulier vend ou échange un titre à perte et, dans les 30 jours avant ou après cette vente, achète un stock ou un titre «sensiblement identique» ou acquiert un contrat ou une option de vente. alors. Il en résulte également une vente de lavage si un particulier vend un titre et que son conjoint ou une société contrôlée par lui achète un titre sensiblement équivalent.
Points clés à retenir
- Une vente de lavage a lieu lorsqu'un investisseur vend ou négocie un titre à perte et, dans les 30 jours, avant ou après, en achète un autre qui est sensiblement similaire.
- Cela se produit également si le particulier vend le titre à perte et que son conjoint ou une société qu’il contrôle achète un titre sensiblement similaire dans les 30 jours.
- La règle du lavage-vente empêche les contribuables de déduire une perte en capital sur la vente du gain en capital.
Règle de vente de lavage
Comprendre la règle de lavage-vente
La règle de la vente-lavage vise à empêcher les contribuables de réclamer des pertes artificielles. Inversement, si un contribuable enregistrait un gain en vendant des titres et achetait dans les 30 jours des titres de remplacement identiques, le produit de cette transaction serait toujours imposable. La vente d'options (qui sont quantifiées de la même manière que les actions) à perte et la réacquisition d'options identiques dans le délai de 30 jours tomberaient également sous le coup de la règle de vente lavée. Ainsi, la période de lavage-vente est en réalité de 61 jours, soit de 30 à 30 jours après la date de vente.
Exemple de règle de lavage-vente
Par exemple, vous achetez 100 actions de XYZ tech le 1er novembre au prix de 10 000 $. Le 15 décembre, la valeur des 100 actions ayant chuté à 7 000 $, vous vendez l'intégralité de la position pour réaliser une perte en capital de 3 000 $ à des fins de déduction fiscale. Le 27 décembre de la même année, vous rachetez à nouveau les 100 actions de XYZ tech pour rétablir votre position dans l’action. La perte initiale ne pourra pas être comptabilisée comme une perte fiscale puisque le titre a été racheté dans l'intervalle de temps limité.
Le but de la règle de vente-lavage est d'empêcher les investisseurs d'abuser des ventes de lavage afin de maximiser les avantages fiscaux.
Ce qui constitue une vente de lavage
Les actions ou titres d'une société ne sont généralement pas considérés comme sensiblement identiques par l'IRS à ceux d'une autre. De même, les obligations et les actions privilégiées d’une société ne sont généralement pas considérées comme sensiblement identiques aux actions ordinaires de la société. Toutefois, dans certaines circonstances, les actions privilégiées, par exemple, peuvent être considérées comme sensiblement identiques aux actions ordinaires. Ce serait le cas si l'action privilégiée est convertible en actions ordinaires sans aucune restriction, a les mêmes droits de vote que les actions ordinaires et se négocie à un prix proche du ratio de conversion.
Si la perte est refusée par l'IRS en raison de la règle de lavage-vente, le contribuable doit ajouter la perte au coût du nouveau stock, qui devient la base du coût du nouveau stock.
Par exemple, considérons le cas d’un investisseur qui a acheté 100 actions de Microsoft au prix de 33 $, qui a vendu les actions à 30 $ et acheté dans les 30 jours 100 actions à 32 $. Dans ce cas, alors que la perte de 300 $ serait refusée par l'IRS en raison de la règle de lavage-vente, elle peut être ajoutée au coût de 3 200 $ du nouvel achat. La nouvelle base de calcul des coûts, par conséquent, passe à 3 500 dollars pour les 100 actions achetées une deuxième fois, soit 35 dollars par action.
Rester sur le marché pendant l'attente
Cependant, il existe certaines techniques simples que vous pouvez utiliser pour rester sur le marché jusqu'à la fin de la période de lavage-vente. En vous servant de l’exemple de société fictive ci-dessus, si vous vendiez vos 100 actions d’actions technologiques XYZ le 15 décembre, vous pourriez acheter un fonds négocié en bourse de technologie (ETF) ou un fonds commun de placement de technologie afin de conserver une position similaire dans le secteur des technologies. stratégie ne reproduit pas entièrement la position initiale. Une fois le délai de 30 jours écoulé, vendez le fonds ou le FNB, puis rachetez vos actions XYZ si vous le souhaitez. Bien entendu, les stocks initiaux peuvent être rachetés avant la fin de la période de 30 jours, mais les déductions fiscales ne seront pas réalisées.
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