Qu'est-ce que le concept ‛Stretch IRA '?

Le "stretch IRA" n'est en réalité pas un type d'IRA. Il s’agit plutôt d’une méthode de transfert de patrimoine impliquant l’IRA, plus précisément le bénéficiaire que vous désignez pour hériter de l’IRA lors de votre décès. Cette stratégie de planification successorale vous permet d’étendre les distributions de votre IRA sur plusieurs générations. C'est pourquoi on appelle ça un "stretch IRA".

Chaque propriétaire d'IRA est généralement tenu de désigner un bénéficiaire pour le compte; cette personne (ou ces personnes) hérite de l'IRA lorsque vous décédez (en supposant qu'il y ait encore de l'argent dedans, bien sûr). Ceux qui ont la chance d'hériter de l'IRA de quelqu'un d'autre doivent alors prendre les distributions minimales requises (RMD) chaque année du compte, exactement comme vous le faisiez (en supposant que vous ayez atteint l'âge de 70 ans, l'âge auquel l'IRS vous demande de commencer à effectuer des retraits).

Le montant de la RMD dépend du montant du compte et de l'âge, en fonction des tables d'espérance de vie IRS. Pour déterminer la RMD, les bénéficiaires peuvent choisir d’utiliser l’âge / espérance de vie du titulaire du compte initial ou leur propre âge. Il est généralement plus avantageux d’utiliser leurs propres ressources, car plus on est jeune, plus l’espérance de vie est longue et plus la distribution requise est petite.

Points clés à retenir

• L’étirement de l’IRA est une méthode de planification successorale qui vous permet d’étendre les distributions de l’IRA aux générations futures, permettant ainsi à l’IRA de continuer à se développer.
• La stratégie à long terme de l'IRA consiste à faire en sorte que les jeunes - petits-enfants ou même arrière-petits-enfants - soient les bénéficiaires de l'IRA plutôt que leur conjoint.
• La clé de la stratégie réside dans le fait que les bénéficiaires hérités de l'IRA peuvent recevoir les distributions minimales requises en fonction de leur âge; plus ils sont jeunes, plus le RMD est petit.

Comment fonctionne un IRA Stretch

Généralement, la plupart des propriétaires d’IRA désignent leur conjoint comme premier bénéficiaire et leurs enfants comme bénéficiaires éventuels. Bien que cette stratégie n’ait rien de mal, elle pourrait obliger le conjoint à prendre plus d’argent de l’IRA qu’il n’en a réellement besoin - et à payer des impôts sur celui-ci également, à moins que l’IRA ne soit un Roth IRA plutôt qu’un IRA traditionnel. Si le conjoint et les enfants n'ont pas besoin de ce revenu supplémentaire, envisagez de nommer ceux de la génération suivante (tels que les petits-enfants ou les arrière-petits-enfants) comme bénéficiaires.

Cela vous permet d’étendre la valeur de l’IRA sur une période plus longue et de réduire le montant du retrait imposable. La stratégie repose essentiellement sur le fait que les DMA sont basées sur ces tables d'espérance de vie. Étant donné que les petits-enfants sont plus jeunes, le montant qu’ils doivent retirer sera bien inférieur à ce que le conjoint ou les enfants seraient tenus de prendre.

Le bénéficiaire d'un IRA hérité a jusqu'à la fin de l'année d'imposition suivant l'année du décès du titulaire du compte d'origine pour commencer à recevoir des distributions.

Exemple d'étirement IRA

Voici un exemple pour montrer le concept IRA stretch en action.

Supposons que nous ayons un IRA traditionnel d’une valeur de 500 000 USD le 31/12/2019. Le propriétaire initial était Dave (décédé le 01/12/2019).

Voyons comment la désignation du bénéficiaire modifie la taille de la distribution que l'héritier devra prendre - et, par conséquent, combien de temps l'argent pourra continuer à croître sans impôt et combien de temps il durera avant qu'il ne soit épuisé.

a) Conjoint: Mary (73 ans en 2020), Mary devra prendre un montant de 20 234 $ en RMD en 2020.
b) Fils: Mike (55 ans en 2020), Mike devra recevoir un montant de 16 892 dollars de RMD en 2020.
c) Petite-fille: Julia (28 ans en 2010), Julia devra prendre un RMD de 9 042 $ en 2020.
d) Arrière-petit-fils: Dallas (6 ans en 2020), Dallas devra recevoir un montant de 6 519 dollars australiens en 2020.

Chaque bénéficiaire devra continuer à prendre la MDM chaque année par la suite - jusqu'à épuisement des fonds - en fonction de son nouvel âge / nouvelle espérance de vie qui doit être calculé chaque année à partir de la publication IRS 590-B de l'Annexe B - Espérance de vie. Section des tableaux.

Si Dave choisit le bénéficiaire le plus jeune, les dépenses en DMD peuvent être très faibles, de même que l'impôt qui lui est dû (en supposant que le petit Dallas ne dispose pas de beaucoup d'autres revenus). Retirer moins permet à la valeur de l'IRA de continuer à croître avec report d'impôt, ce qui lui permet de s'étendre sur plusieurs générations.

Aperçu du conseiller

Jack Brkich III, CFP®
Gestionnaires financiers JMB, Irvine, CA

Un IRA extensible est le plus souvent utilisé par des personnes qui n'ont pas besoin d'un revenu supplémentaire ou qui envisagent de transmettre un héritage à leurs héritiers de manière fiscalement avantageuse. Ce sont les avantages:

• Un IRA extensible fournit potentiellement une vie de revenu à un bénéficiaire.
• Le montant total de l’impôt payé peut être réduit en raison de l’adoption de distributions moins importantes sur une longue période plutôt que sous la forme d’une somme forfaitaire unique.
• L'extension de la période de distribution permet d'allonger la période pendant laquelle les actifs doivent croître en franchise d'impôt et d'augmenter le montant que les bénéficiaires reçoivent.

Ce sont les inconvénients:

• Un bénéficiaire peut ne pas vivre une espérance de vie normale.
• Des modifications de la législation ou de la réglementation pourraient avoir des effets préjudiciables sur le propriétaire ou les bénéficiaires.
• Comme tout investissement, les pertes ou l’inflation pourraient affecter la valeur des distributions futures.
• Si un bénéficiaire est mineur, il peut être nécessaire de créer un compte de garde ou une tutelle.