Ce que vous devez savoir sur les avantages fiscaux relatifs au mariage gay

La décision de 2015 de la Cour suprême légalisant le mariage de même sexe dans les 50 États américains a sans aucun doute été un tournant dans la société américaine. Cela avait également des implications pratiques majeures pour les couples gays et lesbiennes, notamment la possibilité de déposer une déclaration de taxe fédérale sous la désignation «marié». Cependant, vous ne pouvez utiliser cette désignation que si vous êtes réellement marié. Les partenariats domestiques et les unions civiles, qui sont des relations juridiques reconnues au niveau des États, ne sont pas des mariages et ne vous autorisent pas à déclarer des impôts fédéraux en tant que couple marié.

La bonne nouvelle pour la plupart des couples mariés de même sexe est qu’ils verront une facture d’impôt moins élevée à la suite de la décision de la Cour suprême. Toutefois, ceux qui se situent aux extrémités du spectre des revenus doivent être avertis. Leur responsabilité peut en réalité augmenter une fois qu'ils ont noué le noeud.

Points clés à retenir

• Les couples mariés ne peuvent imposer leurs impôts fédéraux que de deux manières: déclaration conjointe ou déclaration séparée.
• Les couples mariés avec des revenus similaires qui déposent ensemble ne verront probablement pas beaucoup de différence dans le montant qu'ils paient.
• Les couples mariés dont les revenus sont inégaux réduiront probablement le montant des impôts qu'ils paient en déposant conjointement en raison de la «prime au mariage».
• Les couples mariés dont les deux partenaires sont des personnes à revenu élevé peuvent voir leur compte de taxes augmenter s'ils déposent ensemble, auquel cas ils doivent le faire séparément.

Le bonus de mariage

Avant 2013, les partenaires d'union entre personnes de même sexe devaient déposer 1040 formulaires distincts auprès de l'IRS, les désignant chacun comme célibataires (bien que, s'ils avaient une personne à charge, l'un d'entre eux puisse prétendre au statut de «chef de ménage»). Mais en 2013, l'IRS a décidé que les couples homosexuels pouvaient soumettre une déclaration de revenus commune fédérale. Maintenant que le mariage homosexuel est légal dans tout le pays, le nombre de couples qui déclarent ensemble le retour va augmenter.

Quel effet cela va-t-il avoir sur leurs impôts? Pour les nouveaux mariés qui gagnent à peu près le même montant, la différence pourrait être minime. Prenons un couple dont les deux conjoints gagnent un revenu imposable de 45 000 $ par an, soit un total de 90 000 $. S'ils produisaient des déclarations uniques pour 2018, leurs factures d'impôt totaliseraient 11 690 $. C'est exactement 5 $ de plus que ce qu'ils auraient payé s'ils avaient soumis une déclaration conjointe après s'être fait atteler.

Cependant, les couples avec une plus grande disparité de salaire reçoivent souvent une «prime de mariage», car ils sont en mesure de faire la moyenne de leurs revenus. Avec notre code des impôts progressif, c'est souvent suffisant pour placer la plus grosse source de revenu dans une tranche d'imposition inférieure.

Supposons qu'un époux a un revenu imposable de 70 000 $ et que l'autre en rapporte 20 000. S'ils déposent en tant que contribuables célibataires pour 2018, ils doivent collectivement 13 558 $ à Oncle Sam. Mais s'ils remplissaient une déclaration commune, ils ne devraient payer que 11 685 $. Cela représente une économie de 1 873 $, simplement parce qu'ils combinent leurs rendements.

La peine de mariage

Malheureusement, tout le monde ne profite pas au moment de l'impôt en disant «je le pense». Dans certaines circonstances, le statut de couple marié peut avoir l'effet inverse. Deux personnes à revenu élevé qui touchent un salaire similaire peuvent parfois se retrouver dans une tranche d’imposition plus élevée. Et si leur revenu total est suffisamment élevé, les couples plus riches pourraient déclencher la surtaxe Medicare institué en 2013. Pour les couples mariés qui déposent ensemble, cela représente 0, 9% des revenus supérieurs à 250 000 $.

La peine de mariage n'affecte toutefois pas seulement les nantis. Les nouveaux mariés à l'extrémité opposée de l'échelle des revenus peuvent également être pénalisés par l'IRS. En effet, la somme des revenus des deux conjoints pourrait les exclure du crédit pour revenu gagné (CIE), un avantage fiscal destiné aux familles à faible revenu. Ici aussi, la pénalité a tendance à se produire lorsque les couples gagnent à peu près le même montant.

Les couples mariés dont les revenus sont les plus bas risquent de ne plus pouvoir prétendre à des crédits d’impôt s’ils déposent ensemble.

Figure 1. La plupart des jeunes mariés, le cas échéant, recevront un bonus en déposant leur déclaration en tant que contribuable marié. Cependant, certains couples à faible revenu et à revenu élevé peuvent encourir une peine de mariage si leurs revenus sont similaires.

Source: La fondation fiscale

Dépôt conjoint

Les couples de même sexe, comme les autres contribuables mariés, peuvent déposer de deux manières. Ils peuvent soumettre une déclaration en tant que déclaration de mariage conjointe ou de déclaration de mariage séparée.

Selon les experts, la plupart du temps, les couples en tirent parti en remplissant une déclaration commune. Ils sont capables de calculer leurs revenus de cette façon. Donc, si une personne gagne beaucoup plus que l'autre, il y a un potentiel d'allégement fiscal. De plus, compléter un joint 1040 est généralement le meilleur moyen pour les personnes mariées de réduire leur revenu imposable.

Les couples qui envisagent d'élever un enfant ensemble sont davantage incités à produire une déclaration commune. Par exemple, c'est la seule façon pour eux de réclamer un crédit ou une exclusion des dépenses engagées pour adopter un enfant ensemble. Et c'est la seule approche qui permet aux contribuables d'obtenir le crédit d'impôt pour garde d'enfants et de personnes à charge. Selon le revenu du couple, ils pourront peut-être demander un crédit allant jusqu'à 35% de leurs dépenses admissibles.

Parmi les autres crédits disponibles figurent le EIC susmentionné et les crédits américains d’opportunité et d’apprentissage tout au long de la vie, qui contribuent tous deux à réduire le coût de l’enseignement supérieur.

Et n'oubliez pas le coût du classement lui-même. Si vous utilisez un comptable ou un autre professionnel de l'impôt, vous ne devez payer que pour la préparation d'un formulaire d'impôt au lieu de deux.

Classement séparément

Cela ne veut pas dire qu'il n'y a jamais une raison pour que les conjoints de même sexe déposent une déclaration distincte. Par exemple, supposons qu'un époux veuille déduire de lourds frais médicaux. L'IRS ne vous permettant que d'exclure les coûts de soins de santé dépassant 10% de votre revenu brut ajusté, il serait évidemment plus facile de bénéficier de la déduction avec le revenu d'un seul individu.

En outre, lorsque vous produisez une déclaration commune, vous êtes responsable de la responsabilité fiscale de votre conjoint. Vous pourriez donc être tenu responsable des paiements manqués, des erreurs de sous-déclaration ou des pénalités, même si l'autre personne avait gagné la totalité ou la majeure partie de l'argent cette année-là.

Le résultat final

Les couples de même sexe mariés doivent maintenant faire face au dilemme auquel sont confrontés les conjoints: déposer leur formulaire 1040 conjointement ou séparément. Même si une déclaration combinée offre une facture d’impôt moins élevée dans la plupart des cas, il n’est pas inutile de comparer les chiffres dans les deux sens avant de soumettre votre formulaire à l’IRS. Il est également utile de noter que l'IRS vous permet de produire des déclarations modifiées pour une période maximale de trois ans. Ainsi, si vous produisez d'une manière qui n'était pas financièrement à votre avantage, vous pourrez toujours produire une déclaration modifiée et récolter les récompenses financières qui vous sont dues.