Taxe ad valorem

Qu'est-ce qu'une taxe ad valorem?

Une taxe ad valorem est une taxe basée sur la valeur estimée d'un élément, telle que des biens immobiliers ou personnels. Les taxes ad valorem les plus courantes sont les taxes foncières perçues sur les biens immobiliers. Toutefois, les taxes ad valorem peuvent également s’appliquer à un certain nombre d’applications fiscales, telles que les droits de douane à l’importation sur les marchandises en provenance de l’étranger.

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Taxe ad valorem

Élimination de la taxe ad valorem

La phrase latine ad valorem signifie "en fonction de la valeur". Tous les impôts ad valorem sont perçus sur la base de la valeur déterminée de l'article taxé. Dans l'application la plus courante des taxes ad valorem, qui sont des taxes foncières municipales, les biens immobiliers des propriétaires sont évalués périodiquement par un évaluateur des impôts afin de déterminer leur valeur actuelle. L'évaluation de la propriété est utilisée pour calculer une taxe perçue annuellement sur le propriétaire par une municipalité ou une autre entité gouvernementale.

Les taxes ad valorem, qui sont basées sur la propriété d'un actif réel, peuvent être comparées aux taxes sur les transactions, telles que les taxes sur les ventes. Bien que les taxes ad valorem soient déterminées et perçues chaque année, les taxes sur les transactions ne sont perçues qu’au moment de la transaction.

Comment les taxes ad valorem sont prélevées

Les taxes sur la propriété ad valorem sont généralement perçues par une municipalité mais peuvent également l'être par d'autres entités gouvernementales locales, telles que des comtés, des districts scolaires ou des districts d'imposition spéciaux, également appelés districts à vocation spéciale. Les propriétaires peuvent être soumis à des taxes ad valorem prélevées par plusieurs entités; par exemple, une municipalité et un comté.

Les taxes foncières ad valorem sont généralement une source de revenus majeure, voire la plus importante, pour les gouvernements d'État et les administrations municipales, et les taxes foncières ad valorem des municipalités sont communément appelées simplement "taxes foncières".

Détermination des valeurs fiscales

Les cotisations fiscales aux fins de la détermination des taxes ad valorem sont généralement calculées au 1er janvier de chaque année. Les taxes ad valorem représentent un pourcentage de la valeur foncière évaluée, qui correspond généralement à la juste valeur marchande de la propriété. La juste valeur marchande est le prix de vente estimé de la propriété, en supposant une transaction entre un acheteur consentant et un vendeur consentant qui ont tous deux une connaissance raisonnable de tous les faits pertinents concernant la propriété, et dans une situation où aucune des parties n'est contrainte de mener à bien la transaction. . La juste valeur marchande peut être plus simplement comprise comme un prix raisonnable.

Propriété soumise à des taxes ad valorem

Les taxes ad valorem s'appliquent généralement aux biens immobiliers et aux biens personnels. Les biens immobiliers comprennent les terrains, les bâtiments et autres structures, ainsi que les améliorations apportées à la propriété. Un exemple d'amélioration est un garage ajouté à une maison unifamiliale ou une route construite sur un terrain. Les taxes ad valorem sur les biens personnels ne sont généralement perçues que sur les principaux avoirs en biens personnels, tels que les voitures et les bateaux. Les biens meubles accidentels, tels que les appareils ménagers ou les vêtements, ne sont généralement pas assujettis aux impôts sur les biens personnels.

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