Calendrier de vieillissement
Un calendrier vieillissant est un tableau de comptabilité qui présente les comptes clients d’une entreprise, classés par date d’échéance. Souvent créé par un logiciel de comptabilité, un calendrier vieillissant peut aider une entreprise à déterminer si ses clients paient à temps. Il s'agit d'une ventilation des créances en fonction de l'âge de la facture en attente, ainsi que du nom du client et du montant dû.
Points clés à retenir
- Les calendriers de vieillissement sont les tableaux comptables utilisés par les sociétés pour déterminer si les paiements sont effectués ou reçus dans les délais.
- Ces horaires peuvent être personnalisés pour inclure la période que l'entreprise souhaite suivre, mais incluent généralement moins de 30 jours, de 1 à 30 jours de retard, de 30 à 60 jours de retard et de plus de 90 jours.
- L'utilisation de calendriers vieillissants peut aider les entreprises à détecter les problèmes de trésorerie avant qu'ils ne deviennent un problème encore plus important.
- Les calendriers de vieillissement peuvent aider les entreprises à déceler les problèmes liés à leur politique de crédit.
Comment fonctionne un horaire vieillissant
Un calendrier vieillissant classe souvent les comptes en comptes courants (moins de 30 jours), en souffrance depuis 1 à 30 jours, en souffrance depuis 30 à 60 jours, en souffrance depuis 60 à 90 jours et plus de 90 jours. Les entreprises peuvent utiliser des calendriers de vieillissement pour déterminer les factures en retard et les clients dont elles ont besoin pour envoyer des rappels de paiement ou, si elles sont trop en retard, pour envoyer des encaissements. Une entreprise souhaite que le plus grand nombre de ses comptes soient aussi à jour que possible, car plus le compte est en souffrance, plus il est probable qu'il ne sera jamais payé, ce qui entraînera une perte.
Voici un exemple de calendrier de vieillissement:
| Exemple de calendrier de vieillissement | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Client | Total dû | Actuel (moins de 30 jours) | 1-30 jours de retard | 31-60 jours | 61-90 jours | Plus de 90 jours |
| ABC Inc. | 10 000 $ | 8 000 $ | 2 000 $ | |||
| XYZ Société | 7 000 $ | 3000 $ | 3000 $ | 1000 $ | ||
| Land Co. | 2500 $ | 2 000 $ | 500 $ | |||
| Total | 19 500 $ | 10 000 $ | 2 000 $ | 3 500 $ | 3000 $ | 1000 $ |
Une entreprise peut connaître des difficultés financières si elle possède un nombre important de comptes en souffrance. Il peut être nécessaire d’emprunter de l’argent pour rester à flot en raison des comptes impayés. Cela affectera encore plus les résultats de la société, car celle-ci sera responsable du paiement des intérêts sur l'argent emprunté. Chaque jour de retard dans le paiement aura un impact sur la situation financière de la société, et chaque compte présentant des retards de paiement multiples aura un impact.
Plus le compte est en souffrance, plus il est douteux que le paiement soit reçu. Les calendriers de vieillissement permettent aux entreprises de rester au-dessus de leurs comptes dans l'espoir de limiter les comptes douteux.
Avantages des horaires vieillissants
Les gestionnaires et les analystes utilisent souvent des calendriers de vieillissement pour évaluer les performances opérationnelles et financières d'une entreprise. Ils sont particulièrement utiles pour la gestion du fonds de roulement. Les calendriers de vieillissement peuvent aider les entreprises à prévoir leurs flux de trésorerie en classant les passifs en attente à la date d'échéance, du plus tôt au plus tard, et en classant les produits anticipés par nombre de jours depuis l'envoi des factures.
Les flux de trésorerie sont importants pour une entreprise car de nombreuses entreprises échouent en raison d'un flux de trésorerie négatif. C'est pourquoi le suivi des flux de trésorerie est un élément crucial du maintien d'une entreprise en bonne santé et prospère. Outre leurs utilisations internes, les créanciers peuvent aussi utiliser des calendriers de vieillissement pour déterminer s’ils doivent prêter de l’argent à une entreprise.
En outre, les auditeurs peuvent utiliser des calendriers chronologiques pour évaluer la valeur des créances d’une entreprise. Si les mêmes clients apparaissent régulièrement comme étant en souffrance dans un calendrier chronologique d’ancienneté des comptes à recevoir, il peut être nécessaire de réévaluer la décision de continuer à faire affaire avec eux. Un échéancier chronologique des comptes clients peut également être utilisé pour estimer le montant en dollars ou le pourcentage de créances qu’il est probablement impossible de recouvrer. Cela peut permettre à une entreprise d’être proactive plutôt que réactive.
En connaissant le pourcentage de créances susceptibles d'être irrécouvrables, l'entreprise peut rechercher des solutions à leurs problèmes de trésorerie avant que le problème ne devienne incontrôlable. Pour certaines industries, telles que la vente au détail ou la fabrication, les calendriers de vieillissement peuvent jouer un rôle important dans l'établissement de normes de crédit. Si une entreprise s'aperçoit qu'elle a un problème constant avec un grand nombre de comptes en souffrance, elle peut envisager de relever ses normes en matière de pointage de crédit d'un client.
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