Report de perte en capital
Le report des pertes en capital correspond au montant net des pertes en capital pouvant être reportées dans les années d'imposition futures. Les pertes en capital nettes (le total des pertes en capital dépassant le total des gains en capital) ne peuvent être déduites que jusqu'à un maximum de 3 000 $ par année d'imposition. Les pertes en capital nettes dépassant le seuil de 3 000 $ peuvent être reportées sur des années d’imposition futures jusqu’à épuisement. Il n'y a pas de limite au nombre d'années pendant lesquelles il peut y avoir un report de perte en capital.
Points clés à retenir
- Les pertes en capital dépassant les gains en capital réalisés au cours d’une année donnée peuvent être utilisées pour compenser un revenu imposable ordinaire d’un montant maximum de 3 000 dollars par an.
- Les pertes nettes en capital supérieures à 3 000 $ peuvent être reportées indéfiniment jusqu'à épuisement du montant.
- En raison de la règle IRS de lavage-vente, les investisseurs doivent veiller à ne pas racheter des actions vendues avec une perte dans les 30 jours, sinon la perte en capital ne sera pas éligible au traitement fiscal avantageux.
Comprendre le report de perte en capital
Les provisions pour impôts sur les pertes en capital atténuent la gravité de l’impact des pertes de placement. Cependant, les dispositions ne viennent pas sans exceptions. Les investisseurs doivent se méfier des dispositions relatives à la vente de lavage, qui interdisent le rachat d’un investissement dans les 30 jours suivant sa vente à perte. Si cela se produit, la perte en capital ne peut pas être appliquée au calcul de l'impôt, mais est ajoutée au coût de base de la nouvelle position, ce qui atténue l'impact des gains en capital futurs.
Récolte avec perte d'impôt
La collecte des pertes fiscales constitue un moyen d’améliorer le rendement après impôt des investissements imposables. C'est la pratique de vendre des titres à perte et d'utiliser ces pertes pour compenser les impôts provenant des gains provenant d'autres investissements et revenus. Selon le montant des pertes récoltées, les pertes peuvent être reportées pour compenser les gains des années à venir. Les pertes fiscales sont souvent récoltées en décembre, le 31 décembre étant le dernier jour pour réaliser une perte en capital.
Les comptes de placement imposables identifient les gains réalisés pour l’année. L’investisseur cherche donc à trouver des pertes non réalisées pour compenser ces gains. Cela permet à l'investisseur d'éviter de payer autant d'impôt sur les plus-values. Si l'investisseur souhaite racheter le même investissement, il doit attendre 31 jours pour éviter une vente de lavage.
Par exemple, supposons qu'un compte imposable comporte actuellement 10 000 USD de gains réalisés au cours de l'année civile, alors que son portefeuille est constitué d'actions de ABC Corp avec une perte non réalisée de 9 000 USD. L'investisseur peut décider de vendre le stock avant la fin de l'année afin de réaliser la perte. Si les actions d’ABC Corp étaient vendues au plus tard le 31 décembre, l’investisseur réaliserait des gains en capital de 1 000 USD (gains de 10 000 USD - perte de 999 USD)). Conformément à la règle de la vente-lavage, si le titre était vendu le 31 décembre, l'investisseur devrait attendre le 31 janvier pour le racheter.
Exemple de report de perte en capital
Toute perte en capital excédentaire peut être utilisée pour compenser les gains futurs et le revenu ordinaire. En utilisant le même exemple, si l’action ABC Corp avait une perte de 20 000 USD au lieu de 9 000 USD, l’investisseur serait en mesure de reporter la différence sur des années d’imposition futures. Le gain en capital réalisé initial de 10 000 $ serait contrebalancé et l'investisseur ne serait assujetti à aucun impôt sur les gains en capital pour l'année. De plus, 3 000 dollars peuvent être utilisés pour réduire le revenu ordinaire au cours de la même année civile.
Après la compensation du gain en capital de 10 000 $ et la compensation du revenu ordinaire de 3 000 $, l'investisseur aurait des pertes en capital de 7 000 $ à reporter aux années suivantes. Les pertes reportées ne sont pas limitées à l'année d'imposition suivante. Les pertes peuvent être reportées dans les années à venir jusqu'à épuisement.
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