Effacement de la confusion fiscale pour les comptes d'épargne des collèges

Épargner pour les études collégiales d'un enfant était autrefois beaucoup plus simple, plus abordable et il y avait beaucoup moins d'allègements fiscaux. Au fil du temps, les règles fiscales ont évolué et sont devenues un ensemble déroutant de comptes d'épargne universitaires, de crédits d'impôt et d'autres allégements fiscaux avantageux sur le plan fiscal, à la disposition des familles qui tentent de financer les études postsecondaires d'un enfant. Nous examinons ici les conséquences fiscales pour différents régimes d'épargne-études.

Points clés à retenir

• Il existe de nombreuses possibilités de réduire vos impôts en fonction du type de régime d'épargne-études dans lequel vous investissez pour votre enfant. Cependant, il est important de garder une trace du revenu des contribuables, car chaque plan a des limites.
• Les plans d’épargne comprennent le programme d’obligations pour l’épargne études, qui doit être au nom d’un parent; 529 régimes et comptes d’épargne-études Coverdell, qui permettent tous deux d’investir dans des fonds communs de placement.
• Un crédit d’impôt appelé crédit d’apprentissage tout au long de la vie vous permet d’économiser jusqu’à 2 000 dollars par an d’impôt, soit 20% de la première tranche de 10 000 dollars de tous les frais d’éducation que vous payez chaque année.
• Ceux qui travaillent à temps plein tout en suivant des cours peuvent demander à leur employeur de payer une partie des frais d’éducation; c'est un avantage non imposable.
• La déduction des frais de scolarité et des frais vous permet de déduire un certain montant chaque année si votre revenu est inférieur à un certain niveau; la déduction des intérêts sur les prêts étudiants vous permet de déduire jusqu'à un certain montant des intérêts payés.

Compte d'épargne universitaire avantageux sur le plan fiscal

La première opportunité d'épargne universitaire avantageuse sur le plan fiscal a été créée en 1990. Le programme d'obligations pour l'épargne-études garantissait que les contribuables ne payaient pas d'impôt sur les intérêts produits par certaines obligations d'État rachetées pour payer les frais de scolarité d'un enfant. Actuellement, les obligations de série EE et I sont admissibles.

Pour être éligible, le lien doit être à votre nom ou au nom de vous-même et de votre conjoint, ce qui signifie que les liens émis au nom de votre enfant ne sont pas éligibles. De plus, vous ne bénéficierez de cet allégement fiscal que si votre revenu brut ajusté (MAGI) modifié est inférieur à 149 300 $ si vous êtes marié ou à 94 550 $ si vous êtes célibataire (en 2019).

Si vous préférez investir dans des fonds communs de placement pour épargner en vue des études universitaires d'un enfant, vous avez le choix entre 529 régimes et comptes d'épargne-études Coverdell. Les deux régimes offrent une croissance à imposition différée tant que l'argent reste investi. Voici comment ces deux plans diffèrent:

Contribution annuelle maximale
Vous pouvez verser jusqu'à 2 000 USD par an et par enfant dans une AES, contre 100 000 à 500 000 USD par an et par donateur dans un plan 529, en fonction de l'état.

Distributions libres d'impôt
Bien que les distributions des deux régimes qui servent à payer des frais d'études admissibles soient exemptes d'impôt, vous pouvez également retirer de l'argent d'une ESA exempte d'impôt pour payer des frais de jardin d'enfants privés, d'écoles élémentaires et d'écoles secondaires.

Limite de revenu
Pour 2019, le montant de votre exclusion d'intérêts ESA est progressivement réduit si votre MAGI se situe entre 95 000 et 110 000 USD (entre 120 000 et 220 000 USD si vous produisez une déclaration conjointe). Vous ne pouvez exclure aucun intérêt si votre MAGI dépasse les limites. Avec un plan 529, il n'y a pas de limitation de revenu.

Vous vous demandez quelle opportunité a le plus de sens pour vous? Tout dépend de votre situation particulière et du montant que vous prévoyez épargner pour les études de votre enfant.

Avec un certain nombre d'allégements fiscaux disponibles, la coordination des possibilités de minimiser le coût après impôt de l'envoi d'un enfant à l'université est un véritable défi.

Crédits d'impôt pour les frais de scolarité

Un crédit d’impôt, appelé crédit à vie, correspond à 20% des 10 000 premiers dollars de dépenses d’études admissibles engagées chaque année, ce qui vous permet d’économiser jusqu’à 2 000 dollars par an.

Comme beaucoup d'autres dispositions, il existe également un seuil de revenu pour ces allégements fiscaux. Pour obtenir un crédit complet, votre MAGI pour 2019 doit être inférieur ou égal à 67 000 $ ou inférieur à 134 000 $ si vous déposez conjointement. Si votre MAGI est compris entre 57 000 $ et 67 000 $ (entre 114 000 $ et 134 000 $ en cas de dépôt conjoint), vous recevez un montant réduit du crédit. Si votre MAGI est supérieur à 67 000 $ (134 000 $ pour les déposants conjoints), vous ne pouvez pas demander le crédit.

Veillez à ne pas négliger l'incidence de chacune de ces stratégies d'économie d'impôt sur les aides financières que votre famille recevra en fin de compte.

Plus d'allégements fiscaux

Si vous travaillez à temps plein tout en suivant des cours, le gouvernement permet à votre employeur de payer jusqu'à 5 250 dollars par an pour vos études, y compris les frais de scolarité, les livres, les fournitures et le matériel. Selon les règles actuelles, cet avantage non imposable s'applique aux cours de premier cycle et de deuxième cycle.

La déduction des frais de scolarité et des frais vous permet de déduire jusqu’à 4 000 $ par an pour vos dépenses d’enseignement supérieur, à condition que votre revenu soit inférieur à 160 000 $ si vous êtes marié ou à 80 000 $ si vous êtes célibataire en 2019. Il est réduit à 2 000 $ pour les célibataires ayant un MAGI de 65 000 $. 80 000 dollars (130 000 à 160 000 dollars pour les couples mariés déposant ensemble) et éliminés pour les déposants célibataires ayant un MAGI supérieur à 80 000 dollars (plus de 160 000 dollars pour les couples mariés déposant conjointement).

Pensez également à la déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Chaque année, vous pouvez déduire jusqu'à 2 500 $ des intérêts de prêt étudiant payés. Cette déduction, qui est également disponible pour les non-détaillants, disparaît progressivement pour les couples mariés gagnant plus de 165 000 $ et pour les célibataires gagnant plus de 80 000 $ en 2019.