Solde compensateur
Un solde compensateur est un solde minimum qui doit être maintenu sur un compte bancaire, utilisé pour compenser le coût supporté par une banque pour contracter un prêt.
Le solde compensateur n'est pas disponible pour l'utilisation par la société et peut nécessiter une divulgation dans les notes de l'emprunteur aux états financiers. La banque est libre d’emprunter le solde compensateur à d’autres emprunteurs et de profiter des différences entre les taux d’intérêt.
Comment fonctionnent les balances compensatrices
Les soldes compensateurs peuvent être détenus par des particuliers, mais sont plus fréquents avec les prêts aux entreprises. Lorsqu'un emprunteur accepte de détenir un solde compensateur, il promet au prêteur de maintenir un solde minimum dans un compte.
Le solde compensateur requis par un prêteur est généralement un pourcentage du solde du prêt. Les fonds sont généralement détenus sur un compte de dépôt tel qu'un compte courant ou un compte d'épargne, un certificat de dépôt (CD) ou un autre compte de dépôt.
En exigeant le dépôt d’argent pour compenser une partie des coûts d’un prêt, la banque est en mesure d’octroyer d’autres prêts et de rechercher d’autres opportunités d’investissement, tandis que l’entreprise se voit facturer un taux d’intérêt inférieur. Cela augmente également le coût du capital pour l'emprunteur. En effet, l'emprunteur n'a pas accès à la totalité du montant du prêt, mais doit néanmoins payer des intérêts sur la totalité du solde.
Il peut y avoir différentes raisons pour lesquelles un prêteur oblige un emprunteur à conserver un solde compensateur avant de consentir un prêt. Un consommateur peut avoir une cote de crédit faible ou médiocre ou une entreprise peut avoir des difficultés financières. Dans les deux cas, un solde compensateur réduit le risque pour le prêteur et garantit également que certains des fonds peuvent être recouvrés en cas de défaillance de l'emprunteur.
Divulgation des soldes compensateurs
Les règles comptables exigent que les soldes compensateurs soient déclarés séparément des soldes de trésorerie dans les états financiers des emprunteurs si le montant en dollars du solde compensateur est significatif. Un montant important est un montant en dollars suffisamment élevé pour avoir une incidence sur l'opinion d'une personne lisant un état financier.
Les soldes compensateurs doivent être déclarés séparément des soldes de trésorerie dans les états financiers de l'emprunteur.
Les soldes compensatoires sont généralement présentés dans les états financiers sous la forme de liquidités soumises à restrictions. Les liquidités soumises à restrictions sont des fonds détenus par une entreprise à des fins déterminées. Par conséquent, elles ne sont pas disponibles pour un usage immédiat ou professionnel.
Points clés à retenir
- Un solde compensatoire est un solde minimum détenu sur un compte bancaire pour compenser le coût qu'une banque encourt pour contracter un prêt.
- Le solde ne peut pas être utilisé par la société, bien que le prêteur puisse le prêter à d’autres.
- Le solde compensateur est généralement un pourcentage du prêt.
- Cet équilibre réduit le coût des prêts, mais peut augmenter le coût du capital de l'emprunteur.
- L'emprunteur doit déclarer le solde compensateur dans ses états financiers séparément des autres soldes de trésorerie, généralement en tant que liquidités soumises à restrictions.
Affacturage dans les achats d'inventaire
Supposons qu'un magasin de vêtements ait besoin d'une ligne de crédit de 100 000 $ pour gérer ses flux de trésorerie d'exploitation chaque mois. Le magasin prévoit d’utiliser le LOC pour effectuer des achats d’inventaire au début du mois, puis rembourser le solde au fur et à mesure que le magasin génère des ventes. La banque accepte de facturer un taux d’intérêt moins élevé sur la ligne de crédit si le magasin de vêtements dépose un solde compensatoire de 30 000 $. La banque prête le solde compensateur du magasin de vêtements à d'autres emprunteurs, ainsi que des bénéfices sur la différence entre les intérêts gagnés et le taux d'intérêt plus bas versé au magasin de vêtements.
Exemples de gestion de trésorerie
Une fois que la LOC est en place, le magasin de vêtements doit gérer les flux de trésorerie afin que l'entreprise puisse minimiser les intérêts débiteurs payés sur les emprunts de la LOC. Supposons, par exemple, que le taux d'intérêt sur la ligne de crédit soit de 6% par an et que le magasin commence le mois avec un solde de 20 000 $. Le magasin estime les ventes pour le mois à 50 000 USD et des stocks de 40 000 USD doivent être achetés pour répondre à la demande des clients.
Étant donné que le magasin a besoin du solde en espèces de 20 000 $ pour d’autres dépenses, le propriétaire emprunte 40 000 $ à la LOC pour acheter des stocks. Presque tous les clients paient en espèces ou avec une carte de crédit. Le magasin collecte donc rapidement les espèces et la LOC est payée la dernière semaine du mois. Le magasin engage des intérêts au taux annuel de 6% sur 40 000 $, et le propriétaire continue d’emprunter auprès de la LOC au début de chaque mois pour acheter des stocks.