Taxe d'expatriation
Une taxe d'expatriation est une taxe gouvernementale prélevée sur les personnes qui renoncent à leur citoyenneté et qui est généralement basée sur la valeur des biens d'un contribuable. Aux États-Unis, les dispositions relatives à la taxe d'expatriation des sections 877 et 877A du Internal Revenue Code (IRC) s'appliquent aux États-Unis. les citoyens qui abandonnent leur citoyenneté et les résidents de longue durée qui mettent fin à leur statut de résident américain aux fins de l'impôt fédéral. Des règles différentes s'appliquent selon la date à laquelle une personne a expatrié.
RUPTURE DE LA TAXE D'EXPatriation
Aux États-Unis, les règles relatives aux taxes d’expatriation s’appliquent aux personnes qui s’établissent de manière permanente à l’étranger le 17 juin 2008 ou après cette date. Elles s'appliquent aux personnes qui expatrient avec une valeur nette de plus de 2 millions de dollars et omettent de certifier qu’elles se sont conformées à la législation fiscale américaine. cinq années précédant leur expatriation ou avec un impôt annuel net sur les cinq années précédentes dépassant un certain montant. Ce montant change chaque année en fonction de l'inflation, mais il s'élevait à 160 000 $ en 2015.
Les taxes d'expatriation ne sont pas courantes dans le monde. Seuls les États-Unis et l'Érythrée appliquent un impôt sur le revenu aux citoyens qui s'établissent à l'étranger. Certains pays, tels que le Canada, appliquent une taxe de départ aux émigrés vers d’autres pays, bien que cette taxe soit différente de la taxe d’expatriation.
Comment fonctionne la taxe d'expatriation américaine
La taxe d’expatriation aux États-Unis est basée sur la valeur des biens d’un contribuable particulier la veille de leur expatriation. L'IRS prend en compte la juste valeur marchande des biens des contribuables comme si ceux-ci avaient liquidé leurs actifs en vendant tous leurs biens ce jour-là. La différence entre la juste valeur marchande et ce qu'un contribuable donné a payé pour un bien constitue un gain net au titre de l'impôt. De même, les pertes éventuelles sont également prises en compte selon la même méthode. Tout gain supérieur à 680 000 $, un chiffre ajusté régulièrement en fonction de l'inflation, est soumis à l'impôt.
Parce que de nombreux expatriés le font pour éviter les lois fiscales concernant leurs avoirs, l'IRS impose des conséquences fiscales plus sévères aux expatriés. La taxe d’expatriation ne s’applique pas aux personnes qui prouvent au secrétaire du Trésor que leur motif d’expatriation n’est pas frauduleux, par exemple une personne ayant la double nationalité qui choisit de faire de la résidence permanente un autre pays.
L’IRS impose toujours des sanctions à ceux qui n’ont pas rempli le formulaire d’expatriation requis. Les expatriés couverts doivent remplir le formulaire 8854. L’IRS informe les personnes qui ne déposent pas ce formulaire, comme il se doit, qu’elles sont en infraction et sont passibles d’une amende de 10 000 $.
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