Comment choisir le bon exécuteur pour votre succession

La plupart des gens savent qu'ils devraient avoir un testament, mais peu de gens comprennent à quel point il est important de choisir le bon exécuteur testamentaire pour gérer leurs affaires et pour distribuer leurs biens aux héritiers à leur décès. Le fait est que le choix du "bon" exécuteur signifie que les proches recevront leur héritage en temps voulu. Choisir le mauvais choix pourrait entraîner de longs délais, des problèmes fiscaux et éventuellement même une "contestation".

TUTORIAL: Notions de base sur la planification successorale
Afin de mieux comprendre pourquoi il est si important de choisir un exécuteur capable, nous allons explorer dans cet article ce qui arrive à votre succession (et à la participation de celui-ci) après votre décès. (Pour en savoir plus sur le testament, voir Pourquoi rédiger un testament et trois documents sans lesquels vous ne devriez pas vous en passer ?)

Votre succession est ouverte Pour «ouvrir» officiellement votre succession aux États-Unis et commencer le processus de vérification de votre testament, l'exécuteur testamentaire formera le dossier auprès du comté où il déclare qu'il est l'exécuteur testamentaire et qu'il représentera la succession. L'exécuteur doit ensuite également informer les créanciers et / ou les autres parties intéressées de votre décès et de leur droit de former un recours contre votre succession. (Pour en savoir plus sur la planification successorale, voir Importance de la planification successorale et préventive et Prise en main de votre plan successoral .)

Certains tribunaux des successions exigeront que les lettres certifiées soient envoyées à des créanciers potentiels. D'autres exigent simplement qu'un avis soit publié dans un journal local. Quoi qu’il en soit, il appartient à l’exécuteur (avec l’aide du tribunal) d’identifier ces créanciers et de les notifier correctement. Pour être clair, les erreurs de notification peuvent donner lieu à des poursuites de la part des bénéficiaires, héritiers et / ou créanciers. Par conséquent, la tâche justifie assurément un individu mature. (Découvrez comment choisir vos bénéficiaires dans Mise à jour de vos bénéficiaires, Désignations de bénéficiaires problématiques - Partie 1 et Partie 2. )

Alors, quelle est l'homologation? Pour ceux qui ne le savent pas, l'homologation est un processus conduit par un tribunal (généralement appelé tribunal des successions) qui détermine la validité du testament du défunt. Le tribunal aide également à identifier et localiser les bénéficiaires et supervise la répartition des actifs. (Découvrez comment éviter les frais d'homologation dans Sauter des coûts d'homologation.)

Collecte des avoirs L’exécutant a pour tâche de dresser un inventaire précis des avoirs du défunt. Cela inclut la liste de tous les comptes de banque, de courtage et de retraite, ainsi que de tous les biens que possédait le défunt. En outre, un inventaire des effets personnels, tels que collections, antiquités ou autres objets de valeur, doit être compilé et présenté à la Cour des successions pour examen.

Évidemment, cela peut être une tâche extrêmement fastidieuse. Cela peut vouloir dire parcourir les documents personnels du défunt pour obtenir des informations, interroger les héritiers ou consulter les documents de propriété à la mairie de la ville. Et encore une fois, les informations doivent être exactes et complètes pour que les héritiers reçoivent leur héritage (s) en temps voulu.

Gestion de la succession L'exécuteur est chargé d'utiliser les fonds de la succession pour payer les factures impayées par le défunt (factures de services publics ou de cartes de crédit, par exemple) au moment de son décès. L'exécuteur doit également percevoir toute somme due au défunt. Ceci est extrêmement important car l'argent doit ensuite être transféré aux bénéficiaires conformément aux dispositions du testament.

Si une entreprise est impliquée, l'exécuteur peut être amené à acheter ou à vendre certains actifs, à effectuer des distributions salariales et à gérer l'entreprise de façon temporaire (ou à tout le moins de trouver quelqu'un pour le faire) jusqu'à ce qu'elle soit transmise aux héritiers les dispositions du testament).

En bref, cela signifie qu’un exécutant expérimenté en affaires est également indispensable.

Faire face aux impôts Il appartient à l’exécuteur de trouver un avocat ou un comptable pour calculer les droits de succession exigibles (ou le faire eux-mêmes), puis de produire la déclaration de revenus appropriée pour effectuer le paiement. En outre, l’exécuteur est responsable de la production d’une déclaration de revenus finale (formulaire 1040) pour le défunt. Le but est de payer les impôts dus sur les revenus gagnés au cours de la dernière année de la vie du défunt et / ou de recevoir tout remboursement éventuel (qui serait finalement transféré aux bénéficiaires). Encore une fois, ces tâches nécessitent une personne intelligente et disciplinée, capable d’évaluer les implications de ses tâches. (Pour en savoir plus sur les taxes de succession, voir Préparez - vous à l'élimination progressive des taxes de succession .)

Fermeture de la succession Il s'agit d'un processus dans lequel l'exécuteur testamentaire doit prouver au tribunal des successions qu'il a notifié de manière adéquate tous les créanciers potentiels du décès du défunt. L'exécuteur doit également prouver au tribunal qu'il a payé toutes les factures et taxes exigibles. Dans le cadre de ce processus, l'exécuteur peut également être obligé de montrer les libérations de l'état indiquant que tous les passifs ont été réglés et de fournir une comptabilité complète de tout revenu gagné ou de tout déboursement effectué par la succession après le décès du défunt.

Répartition des actifs Une fois que toutes les dettes ont été réglées, il appartient à l'exécuteur de répartir les actifs aux héritiers conformément aux dispositions du testament du défunt. Cela peut vouloir dire payer directement les héritiers ou, si le testament le prévoit, financer une fiducie pour mineurs.

Cela peut sembler une tâche facile, mais ce n’est pas le cas. Après tout, l'exécuteur peut avoir à faire face à des membres jaloux de la famille ou à d'autres personnes qui se sentent trompées et qui ne reçoivent pas leur dû Par conséquent, il appartient à l'exécuteur de rencontrer et d'expliquer les distributions aux héritiers. En d'autres termes, être une "personne humaine". Incidemment, l’objectif ici est d’empêcher les contestations de testaments (lorsqu’une entité intentera une action en justice pour tenter d’obtenir des fonds qui ne lui seront pas légués dans le testament), ce qui pourrait prolonger encore plus le processus de distribution.

Choisir la bonne personne La plupart des gens ont tendance à choisir des membres de leur famille, des amis proches ou des parents pour agir en tant qu'exécuteur testamentaire et administrer leur testament à leur décès. Mais à cause des subtilités qui font partie intégrante du travail, les gens doivent se rendre compte que la personne la plus compétente (et non la plus proche en relation) doit être choisie. Comme mentionné précédemment, cela ne signifie pas que la personne choisie doit tout faire elle-même. Les exécuteurs sont autorisés à embaucher d'autres personnes pour les aider dans divers aspects du processus (par exemple, un comptable aidant pour la partie imposition).

Dans cet esprit, si vous n'avez pas d'ami ou de membre de votre famille qui, selon vous, peut s'acquitter de ses tâches de manière satisfaisante, ne vous inquiétez pas: les avocats, les comptables et les autres professionnels peuvent agir en tant qu'exécuteur moyennant des honoraires, généralement dérivés de la succession du défunt. Et même si ces frais peuvent s'élever à des centaines voire des milliers de dollars (en fonction de la taille de la succession et des difficultés rencontrées), ils peuvent en valoir la peine, en particulier si cela signifie que votre famille recevra son héritage intact et en temps voulu.

L’essentiel, c’est que la plupart des gens partent du principe que l’exécutant est une tâche facile qui peut être accomplie par n’importe qui, mais comme le processus d’homologation est très complexe et peut impliquer une interaction avec des professionnels de la fiscalité et du droit, seule une personne intelligente et fiable exécuteur.