Verser sur la volonté
Un testament est un document juridique qui garantit que les avoirs restants d'une personne seront automatiquement transférés à une fiducie établie antérieurement à leur décès.
Points clés à retenir
- Pour-over testaments s'assurent que les actifs sont transférés à une fiducie.
- Les testaments peuvent aider à éviter les problèmes avec une confiance vivante.
- Les testaments à verser fonctionnent avec des fiducies révocables et irrévocables.
Comment ça marche?
Un testament va de pair avec une confiance. Dans le cadre de la planification successorale, les fiducies permettent d’éviter le processus d’homologation lors du transfert d’actifs après le décès du mandant. Lorsque vient le temps de régler une succession, les actifs financés dans la fiducie sont distribués aux bénéficiaires conformément aux instructions du cédant. Un testament couvrant les actifs que le constituant n'a pas financés dans la fiducie au moment du décès. En l'absence d'instructions explicites fournies par testament, les avoirs restants seraient plutôt soumis aux lois sur la succession ab intestat établies par la juridiction dans laquelle la personne est décédée.
Pour-over testaments agissent comme un backstop contre les problèmes qui pourraient entraver le bon fonctionnement d'une fiducie en vie. Ils veillent à ce que tous les actifs que le constituant néglige d’ajouter à une fiducie, que ce soit par accident ou exprès, se retrouveront dans la fiducie après l’exécution du testament. Le testament peut également offrir une protection supplémentaire contre les problèmes juridiques liés à une fiducie en stipulant que les actifs destinés à la fiducie soient distribués aux bénéficiaires de la fiducie en cas d'invalidité de celui-ci ou, dans le cas d'une fiducie non capitalisée, en cas de difficulté juridique, voire d'impossibilité fonds au moment du décès du mandant.
Fiducies révocables et irrévocables
Les plans successoraux associent généralement les testaments avec des fiducies vivantes, ce qui oblige les mandants à leur transférer des actifs avant leur décès. La plupart des petites propriétés utilisent des fiducies de vie révocables, qui permettent aux mandants de contrôler les actifs de la fiducie jusqu'à leur décès. Les grandes successions auront parfois recours à des fiducies irrévocables pour réduire le fardeau fiscal des bénéficiaires, en particulier s'ils sont soumis à un impôt sur les successions. Une fois que les mandants ont transféré leurs actifs à une fiducie irrévocable, ils sont entièrement sous le contrôle des fiduciaires. Pour-over testaments fonctionnent avec les deux types de confiance.
Versez sur exemple
Supposons qu'un couple de personnes âgées souhaite distribuer un domaine à leurs enfants et petits-enfants. Afin de minimiser les problèmes juridiques liés aux multiples processus d'homologation qui seraient déclenchés par la rédaction de leurs testaments individuels, ils décident de créer une fiducie révocable et vivante dans laquelle ils peuvent transférer leurs actifs. En plus de la fiducie, ils rédigent tous deux des testaments prévoyant que les avoirs restants soient ajoutés à la fiducie à leur décès. À la mort du mari, sa voiture, que le couple a intitulée uniquement en son nom, finit par couler doucement dans la fiducie. L’épouse continue d’agir en tant que fiduciaire, elle peut donc continuer à utiliser la voiture comme si elle lui avait été attribuée, même si son titre avait été transféré à la fiducie. À la mort de la femme, les avoirs qui lui sont restés sont également transférés à la fiducie. Un fiduciaire successeur nommé gère ou distribue ensuite les actifs conformément aux conditions de la fiducie.
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