Comment se qualifier pour la déduction fiscale de bureau à domicile
La révolution technologique a donné naissance à l'ordinateur personnel, à Internet, au courrier électronique, au partage de fichiers et à la vidéoconférence. Rassemblez tout cela et vous aurez l’étoffe d’un bureau à domicile. C'est un endroit où vous pouvez faire tout ce que vous faites au travail, mais maintenant en bas de pyjama. Non seulement cet arrangement est-il beaucoup plus pratique pour les travailleurs, mais il permet également à beaucoup d'entre eux de bénéficier d'une déduction fiscale pour l'utilisation de leur maison.
Cependant, tous les employés ne sont pas en mesure d’annuler leurs dépenses de bureau à domicile. Cet article vous donnera quatre tests que vous devez passer avant de pouvoir déduire vos frais de bureau à domicile. Il vous montrera également quoi et combien vous pouvez déduire.
Test 1 - L'espace est-il utilisé uniquement à des fins professionnelles? Le premier test à appliquer à un bureau à domicile consiste à déterminer si l'espace de travail est utilisé exclusivement et régulièrement à des fins professionnelles. Avant de pouvoir effectuer une déduction, vous devez satisfaire à ces deux critères. En termes simples, si l’espace de travail est utilisé à la fois pour une utilisation professionnelle et personnelle, il n’est pas déductible. De plus, cet espace doit être utilisé régulièrement à des fins professionnelles. un espace utilisé seulement quelques fois par an ne sera pas considéré comme un bureau à domicile par l'IRS, même s'il est utilisé exclusivement à des fins professionnelles.
Ces critères disqualifieront de nombreux déclarants qui tentent de demander cette déduction mais ne sont pas en mesure de prouver une utilisation régulière et exclusive du bureau à domicile. Cependant, il n'est pas nécessaire de partitionner votre espace de travail pour le déduire, bien que cela puisse être utile dans le cas où vous êtes audité. Un bureau dans le coin d'une pièce peut être qualifié d'espace de travail, à condition de ne disposer que d'un espace raisonnable autour du bureau pour calculer une surface en pieds carrés.
La seule exception au test de l'usage exclusif concerne les déclarants qui fournissent des services de garde aux enfants ou une partie de la maison sont utilisés pour le stockage des stocks. Dans ce cas, le foyer serait régulièrement utilisé pour les services de garde, mais pas exclusivement, car les bénéficiaires de soins n'y sont présents que pendant la journée. Par conséquent, les frais de garde en milieu familial sont calculés en divisant non seulement la superficie en pieds carrés de la maison par rapport à la superficie utilisée pour la garderie, mais également le nombre d'heures d'utilisation de la zone pour la garderie par rapport au nombre d'heures dans l'année (8 760 / an). Les pièces de service telles que les salles de lavage et de stockage peuvent également être déductibles sous certaines conditions.
Test 2 - Qui a dit que vous deviez travailler de chez vous? Le second test important à faire est de savoir si votre bureau à domicile est uniquement pour votre commodité ou celle de votre employeur. Si votre employeur vous a fourni un lieu pour exercer vos activités sur son propre site, vous ne pouvez pas simplement configurer un bureau à domicile pour votre propre confort et en déduire les frais. Votre employeur doit vous obliger à travailler à domicile avant que vos dépenses ne deviennent déductibles. Il ne peut y avoir d’emplacement alternatif disponible.
Tant les employés que les entrepreneurs indépendants peuvent être amenés à le prouver à l'IRS au moyen de reçus de dépenses et de documents de leurs employeurs indiquant qu'ils ne disposent d'aucun lieu de travail en dehors de leur domicile.
Test 3 - Toutes vos entreprises se conforment-elles? Les déclarants qui exploitent plus d’une entreprise à domicile doivent faire preuve de prudence lorsqu’ils demandent la déduction pour bureau à domicile. Si l’un de leurs différents secteurs d’activité ne répond pas aux critères ci-dessus, aucune déduction pour siège social ne peut être prise pour aucun d’entre eux. C’est une proposition tout-ou-rien; les dépenses de bureau à domicile engagées pour chaque secteur d'activité distinct doivent répondre aux critères ci-dessus de manière autonome, et si une ligne échoue, toutes les autres échouent également.
Remarque : Les personnes qui ne sont pas admissibles à la déduction pour bureau à domicile peuvent néanmoins déduire toutes les autres déductions commerciales standard. Pour plus d'informations sur ces déductions, consultez le site Web de l'IRS et téléchargez les instructions relatives au formulaire IRS 2106 et à l'annexe C.
Toutes nos félicitations! La partie difficile est terminée
Maintenant que vous en êtes à ce stade et que vous avez réussi les trois premiers tests, vous devez effectuer certains calculs avant de pouvoir passer au test final. Cela implique de remplir le formulaire IRS 8829 pour calculer le montant réel des frais de bureau à domicile déductibles.
La première étape des dépenses informatiques consiste à déterminer la superficie en pieds carrés du lieu de travail et à la diviser par la superficie totale en pieds carrés de la maison. Voici un exemple simple:
- Étape 1: Calculez la superficie en pieds carrés de votre bureau à domicile. Si votre bureau à domicile est une pièce de 15 pi sur 15 pi, sa superficie totale est de 225 pieds carrés (15 pieds sur 15 = 225 pieds carrés).
- Étape 2: Découvrez la superficie de votre maison. Pour notre exemple, disons que votre maison a une superficie totale de 1 600 pieds carrés.
- Étape 3: Divisez maintenant la superficie de votre bureau par la superficie de votre maison. Ex. 225/1600 = 0, 14 (ou 14%). Cette décimale représente le pourcentage de vos dépenses domiciliaires totales pouvant être affectées à la déduction pour bureau à domicile.
Une fois que vous avez déterminé le pourcentage des dépenses de votre ménage qui peuvent être amorties, vous devez répertorier toutes les dépenses relatives à votre maison, telles que les intérêts hypothécaires, les taxes foncières, les assurances, les services publics et l’amortissement pour l’année dans la section intitulé "dépenses indirectes" du formulaire 8829. Les dépenses engagées uniquement au profit des locaux à usage de bureaux sont ensuite énumérées dans la section "dépenses directes" du formulaire. Les dépenses indirectes sont totalisées et multipliées par le pourcentage obtenu précédemment (par exemple 14% de notre exemple). Ensuite, le total des dépenses indirectes est ajouté au total des dépenses directes.
Test final - Les déductions dépassent-elles le revenu? Heureusement, et contrairement aux études, l'examen final pour les déductions au bureau à domicile est l'examen le plus facile à réussir. Pour compléter ce test de "revenu", vous devez vous assurer que le total des dépenses déductibles ne dépasse pas le revenu provenant de l’entreprise pour laquelle les déductions ont été effectuées. Par exemple, si le total des déductions atteint 1 200 dollars alors que l'entreprise ne gagne que 950 dollars du revenu de l'entreprise, seules 950 dollars de déductions peuvent être prélevés pour cette année. Toutefois, le reste peut être reporté sur une année future et déduit lorsque le revenu d'entreprise dépasse les dépenses.
Ce dernier numéro est ensuite utilisé dans l'annexe C pour les déclarants indépendants ou dans le formulaire 2106, puis dans l'annexe A pour les employés. Ce dernier groupe doit également être en mesure de détailler les retenues, puis les retenues à domicile sont additionnées à toutes les autres dépenses de personnel non remboursées et doivent dépasser le seuil de 2% du revenu brut ajusté pour être déductibles.
Le résultat final
Il faut plus qu’une affiche «Accroche-toi, mon chat» et un ordinateur personnel pour classer votre chambre d’appoint en tant que bureau à domicile. Si vous souhaitez éviter une vérification très désagréable, vous devez comprendre les règles de déduction pour le bureau à domicile, et vous devez les appliquer correctement pour pouvoir réclamer correctement votre déduction. Vous trouverez plus d’informations sur les retenues à la maison sur le site Web de l’IRS; il vous suffit de télécharger les instructions relatives au formulaire 8829 de l’IRS.