Définition de l'impôt exigible sur le revenu
L'impôt sur le revenu à payer est un type de compte dans la section «Passif à court terme» du bilan d'une entreprise. Il est constitué des taxes dues au gouvernement dans un délai d'un an. Le calcul de l'impôt sur le revenu à payer est conforme à la législation fiscale en vigueur dans le pays d'origine de la société.
2:49Comment calculer l'impôt que vous devez
Ventilation de l'impôt sur le revenu à payer
L’impôt sur le revenu à payer est présenté à titre de passif à court terme car la dette sera réglée au cours de la prochaine année. Cependant, toute partie de l'impôt sur le revenu à payer dont le paiement n'est pas prévu dans les 12 prochains mois est classée en tant que passif à long terme.
L'impôt sur le revenu à payer est un élément nécessaire au calcul du passif d'impôt différé d'une organisation. Un passif d'impôt différé survient lors de la déclaration d'une différence entre le passif d'impôt d'une société et sa charge d'impôt. La différence peut être due au moment où l’impôt sur le revenu réel est dû. Par exemple, une entreprise peut devoir payer 1 000 $ d’impôt sur le résultat lorsqu’elle est calculée selon les normes comptables. Toutefois, si lors du dépôt, la société ne doit que 750 $ sur la déclaration de revenus, la différence de 250 $ constituera un passif pour les périodes futures. Le conflit survient parce que les différences de règles entre l'IRS et les principes comptables généralement reconnus (GAAP) entraînent le report d'un certain passif pour une période future.
Les impôts, basés sur la législation fiscale du pays d'origine de la société, sont calculés sur leur revenu net. Le taux imposable est fonction de son taux d'imposition des sociétés. Pour les sociétés qui bénéficient d’un crédit d’impôt de leur agence taxatrice, le montant de l’impôt sur le revenu à payer diminuera.
L'impôt sur le revenu à payer comprend les prélèvements aux niveaux fédéral, régional et local. Le montant dû est le montant accumulé depuis la dernière déclaration de revenus de l'entreprise. En général, les taxes sur la masse salariale, les taxes foncières et les taxes de vente sont des passifs distincts.
Points clés à retenir
- L'impôt sur le revenu à payer se trouve dans les passifs courants.
- Le passif d’impôt différé utilise l’impôt sur le revenu à payer.
- Le calcul de la dette fiscale dépend du pays d'origine de l'entreprise.
Impôt sur le revenu à payer et dépense fiscale
Les entreprises utilisent les PCGR pour calculer la charge d’impôts. Ce chiffre est indiqué dans le compte de résultat de la société et correspond généralement au dernier poste de dépense avant le calcul du résultat net. Lorsqu'elle remplit une déclaration de revenus fédérale, une entreprise connaît le montant réel des impôts dus. Le montant des taxes dues est reflété en tant que dette fiscale.
Les principes de comptabilité générale et le code des impôts de l'IRS ne traitent pas tous les éléments de la même manière. Cette variation des méthodes comptables peut entraîner une différence entre la charge et le passif d’impôt sur le résultat, car deux ensembles de règles différents régissent le calcul.
Un exemple typique de résultats différents est le cas où une entreprise amortit ses actifs. Les PCGR permettent de nombreuses méthodes d’amortissement différentes qui entraînent généralement des dépenses différentes selon les périodes. Le code fiscal de l'IRS, cependant, a des règles plus strictes relatives aux méthodes d'amortissement acceptables. L'utilisation de deux méthodes d'amortissement différentes crée une différence entre la charge et la charge d'impôt.
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