Héritage des règles IRA et 401 (k) expliquées

Les comptes de retraite individuels (IRA) hérités sont depuis longtemps une méthode permettant aux bénéficiaires non-époux d'hériter d'un compte IRA et de laisser le compte continuer à se développer avec un report d'impôt avec le temps.

En 2007, les règles ont été modifiées pour permettre aux bénéficiaires non-époux de 401 (k) et à d'autres régimes de retraite à cotisations définies de traiter ces comptes de la même manière.

Bases héritées de l'IRA

Les bénéficiaires de conjoint d'un IRA ont la possibilité de prendre le compte et de le gérer comme s'il s'agissait du leur, y compris le calcul des distributions minimales requises (RMD). Pour les bénéficiaires non mariés, un compte IRA hérité peut leur fournir plusieurs options, notamment la possibilité d'étirer l'IRA au fil du temps en lui permettant de continuer à bénéficier d'une imposition différée. Les RMD s'appliqueront, et les règles sont discutées ci-dessous.

Il est important que les titulaires de comptes IRA qui souhaitent confier leurs comptes à des bénéficiaires autres que les conjoints travaillent avec un dépositaire qui comprend les règles complexes entourant ces comptes. Pour la plupart des principaux dépositaires, cela ne devrait pas être un problème. Il est également important que les bénéficiaires du compte prennent conscience de leurs options afin de ne pas déclencher par inadvertance un événement imposable. Travailler avec un conseiller financier compétent est une bonne idée dans ces situations.

Les bénéficiaires d'un IRA hérité ont la possibilité d'ouvrir un compte IRA hérité; prendre une distribution, qui sera taxable; ou renoncer à tout ou partie de l'héritage, ce qui entraînera le transfert de ces fonds à d'autres bénéficiaires éligibles. Les IRA traditionnels, Roth IRA et SEP IRA peuvent être laissés à des bénéficiaires non mariés de cette manière. Un changement de règle de 2015 indique que la Cour suprême des États-Unis avait déclaré nulle la protection contre les créanciers qui bénéficiait auparavant d'un IRA hérité. Les comptes IRA hérités ne peuvent pas être mélangés avec vos autres comptes IRA, bien que le bénéficiaire puisse nommer ses propres bénéficiaires.

Règles de l'héritage 401 (k)

Avant le changement de règles susmentionné en 2007, l'option pour les bénéficiaires non mariés de mettre des soldes hérités pour un régime 401 (k) ou des régimes similaires, tels qu'un régime 403 (b) et autres, dans un IRA hérité n'existait pas. . Les règles ont été modifiées pour permettre à ces bénéficiaires de transférer leurs soldes 401 (k) hérités directement sur un compte IRA hérité. Certains régimes permettront aux bénéficiaires non mariés de laisser le solde dans le régime et de conserver les DMR pendant toute la vie du bénéficiaire ou de laisser l'argent dans le régime pour une période maximale de cinq ans. Il devra alors recevoir des distributions ou rouler les fonds dans un compte IRA hérité.

Il est important de noter que cette règle ne rendait pas la possibilité de le faire une option obligatoire pour les régimes de retraite. Le promoteur du régime doit modifier son document afin de permettre ces distributions. S'il s'agit de quelque chose que vous envisagez pour vos héritiers, il serait sage de vérifier auprès du service des avantages sociaux de votre société pour confirmer qu'il s'agit d'une option et comment remplir le formulaire de désignation de bénéficiaire. S'il n'est pas proposé, vous devez demander à votre entreprise de modifier le plan en conséquence, ce qui n'est ni coûteux ni difficile à faire.

Distribution minimale requise

Les règles régissant les DMR pour les IRA hérités ou les 401 (k) hérités dépendent de l'âge du titulaire du compte initial au moment du décès. Si le titulaire du compte n'avait pas atteint l'âge de 70 ans et demi, qui est l'âge auquel les DMC doivent commencer, le bénéficiaire peut alors attendre jusqu'à l'âge de 70 ans et demi pour commencer à prendre des DMA. Les pourcentages requis seront basés sur la table Internal Revenue Service en vigueur pour son âge à ce moment-là.

Si le titulaire du compte initial avait atteint l'âge de 70 ans et demi et prenait des DMR, le bénéficiaire doit continuer à recevoir une distribution chaque année. Toutefois, ces DMA seront basées sur l'âge du bénéficiaire par rapport à l'âge du titulaire du compte d'origine. Cela signifie que les montants de la distribution seront inférieurs à ceux du titulaire du compte d'origine (en supposant que le bénéficiaire soit plus jeune), ce qui lui permettra d'allonger le compte avec une croissance à imposition différée dans le temps.

Contrairement aux comptes IRA traditionnels, les dépositaires peuvent ou non indiquer le montant de la distribution requise. En tant que bénéficiaire, il vous incombe de vous tenir au courant, car les pénalités associées au fait de ne pas prendre la distribution sont sévères et s'appliqueraient.

Protection des créanciers

Comme mentionné ci-dessus, la Cour suprême a statué que les comptes hérités de l'IRA n'offrent pas la même protection contre les créanciers en cas de faillite, de procès ou dans d'autres situations que les comptes ordinaires IRA, 401 (k) et autres. Si vous envisagez que cela pose un problème pour vos héritiers, il se peut que ce ne soit pas la voie à suivre avec votre compte IRA ou 401 (k). D'autres véhicules de planification successorale, tels que la confiance, pourraient être en ordre. Consultez votre conseiller financier ou votre professionnel en planification successorale.

Comptes de mélange

Comme mentionné également ci-dessus, les bénéficiaires des IRA hérités et des 401 (k) s ne peuvent pas mélanger ces soldes de comptes avec leurs propres IRA ou 401 (k). Selon les circonstances, ils peuvent être en mesure de combiner les soldes de comptes hérités. S'ils ont hérité de plus d'un IRA ou de 401 (k) de la même personne, ils peuvent éventuellement combiner des soldes de comptes du même type. Par exemple, ils pourraient combiner deux comptes IRA traditionnels hérités en un seul. Encore une fois, il s’agit là d’un sujet complexe. Assurez-vous donc que le dépositaire comprend ce qui se passe et consultez un conseiller financier ou fiscal qualifié.

Stretch Bénéficiaire

Le fait de laisser un IRA ou un 401 (k) à un bénéficiaire non conjoint peut permettre à un plus jeune bénéficiaire d’allonger le compte sur plusieurs années, du fait que les RMD sont prises en fonction de l’espérance de vie du bénéficiaire. Ces montants seront invariablement plus bas, ce qui permettra au compte de continuer à croître avec report d'impôt, offrant ainsi une prestation de retraite supplémentaire au bénéficiaire.

Le résultat final

Les IRA et les 401 (k) s hérités peuvent être un excellent moyen de transmettre des actifs de ces comptes à des bénéficiaires non mariés, mais les règles qui les régissent sont complexes et sujettes aux erreurs des bénéficiaires, des dépositaires et des promoteurs de régime. Si vous souhaitez laisser votre IRA ou votre 401 (k) à des bénéficiaires non mariés, assurez-vous que vous avez affaire à un dépositaire compétent et que vous faites appel aux services d'un conseiller financier qui comprend ces règles complexes afin d'éviter des erreurs coûteuses. . Les erreurs peuvent entraîner des factures d’impôt non souhaitées pour vos héritiers.