Déduction détaillée
Une déduction détaillée est une dépense en produits, services ou contributions éligibles qui peut être soustraite du revenu brut ajusté (AGI) afin de réduire votre facture fiscale. Ces déductions permettent aux contribuables qui y ont droit de payer potentiellement moins d'impôts que s'ils optaient pour la déduction standard, un montant fixe en dollars qui ne varie que selon le statut du dépôt. Les déductions détaillées autorisées, parfois soumises à des limites, comprennent des dépenses telles que les intérêts hypothécaires, les dons de bienfaisance et les frais médicaux.
Comment fonctionnent les déductions fiscales
Les déductions fiscales ne doivent pas être confondues avec les crédits d’impôt, qui réduisent directement votre facture d’impôt. Par exemple, si vous calculez vos impôts dus à 14 000 $ et que vous êtes alors éligible à un crédit d’impôt de 1 000 $, votre facture est tout simplement abaissée du montant de 1 000 $, à 13 000 $.
Les déductions réduisent en revanche votre revenu imposable, l’allégement fiscal réel dépend de la tranche d’imposition dans laquelle ce revenu vous situe. À titre d'exemple, considérons une personne célibataire, célibataire, qui a un revenu brut de 80 000 $ et qui réclame des déductions détaillées totalisant 10 000 $. En soustrayant ces déductions du revenu brut, on obtient un revenu imposable de 70 000 $. L'allégement fiscal réel dans ce cas est le montant déduit, 10 000 $, multiplié par le taux d'imposition d'une personne seule dans cette tranche de revenu, ce qui correspond à 22%. Le montant de l'impôt économisé grâce aux déductions est alors de 2 200 $.
À compter de 2018, le doublement de la déduction forfaitaire a rendu moins détaillée les déductions fiscales, ce qui est moins avantageux pour de nombreux contribuables.
Standard vs. Itemized
La grande majorité des contribuables ont la possibilité de détailler les déductions ou de réclamer la déduction standard qui s'applique à leur statut. (Les exceptions concernent les étrangers non résidents, qui doivent détailler, et les couples mariés qui déposent séparément, qui doivent tous deux demander le même type de déduction.) La décision doit reposer sur le calcul du type de déduction qui réduit le moins votre obligation fiscale.
Si vous produisez en tant que contribuable célibataire en 2019 - ou si vous êtes marié et déposez séparément - vous ferez probablement mieux de prendre la déduction standard de 12 000 $ si le total de vos déductions détaillées est inférieur à ce montant. Il en va de même pour un couple marié qui dépose ensemble des déductions détaillées ne dépassant pas 24 000 dollars et pour les chefs de ménage dont les retenues ne dépassent pas 18 000 dollars. Ces déductions ont presque doublé à partir de 2018 après l'adoption de la loi sur la réduction des impôts et la création d'emplois.
Chaque année, vous devez choisir activement entre le détail ou la déduction forfaitaire. Vous devez toujours rechercher ce choix, car les retenues autorisées et leurs montants changent parfois d’une année à l’autre.
Déductions fiscales que vous pouvez détailler
Intérêts hypothécaires sur un prêt de 750 000 $ ou moins
Primes d'assurance hypothécaire
Dons de bienfaisance
Frais médicaux et dentaires (plus de 10% de l'IAG)
Impôts sur le revenu, taxes de vente et impôts sur les biens personnels de l'État et locaux jusqu'à 10 000 USD
Pertes de jeu
Intérêt d'investissement
2 500 $ d’intérêts sur prêt étudiant
250 $ (pour les éducateurs qui achètent des fournitures de classe)
Déductions que vous avez perdues
Intérêts hypothécaires: prêts de 750 000 $ à 1 million de dollars
Impôts sur le revenu, taxes sur les ventes et impôts sur les biens personnels de l’État et locaux supérieurs à 10 000 USD
Paiements de pension alimentaire
Frais de déménagement (sauf militaire en service actif)
Frais de personnel non remboursés
Dépenses de recherche d'emploi
Frais de préparation d'impôt
Pertes de catastrophes naturelles (sauf dans une zone désignée par le président)
Quelles dépenses peuvent être détaillées?
La liste des dépenses pouvant être détaillées en 2019 est longue, mais il existe des limites et des exclusions par rapport aux déductions effectuées avant l'entrée en vigueur de la loi sur la réduction des impôts et la création d'emplois. Vous pouvez, par exemple, déduire des intérêts hypothécaires sur un prêt de 750 000 $ ou moins pour toute maison achetée à compter du 15 décembre 2017. Auparavant, vous pouviez déduire des intérêts sur une hypothèque de 1 million de dollars ou moins. (Vous pouvez toujours refinancer une maison selon les anciennes règles si elle avait été achetée avant le 15 décembre 2017.)
Vous pouvez également déduire des primes d’assurance prêt hypothécaire (MIP); dons de charité jusqu'à 60% de l'AGI; frais médicaux et dentaires supérieurs à 10% de l'AGI; impôts sur le revenu, taxes de vente et sur les biens personnels de l’État et des administrations locales, jusqu’à concurrence de 10 000 USD (5 000 USD en cas de mariage séparé); pertes de jeu et intérêts d'investissement; 2 500 $ en intérêts sur les prêts étudiants et 250 $ si vous êtes un éducateur qui achète des fournitures pour votre classe.
Certaines déductions détaillées précédemment disponibles ont été supprimées à partir de 2018. Celles-ci comprennent les déductions pour les paiements de pension alimentaire, les frais de déménagement (sauf pour les déménagements militaires en service actif en raison d'ordres militaires), les dépenses salariales non remboursées, les frais de recherche d'emploi, les frais de préparation des déclarations fiscales et les pertes dues aux catastrophes naturelles (sauf si un allégement fiscal pour un événement spécifique est autorisé par le président). La dette liée aux prêts sur valeur domiciliaire a également été touchée, de manière compliquée: Si vous avez un prêt sur valeur nette ou une marge de crédit, vérifiez auprès de votre conseiller fiscal si les intérêts sont déductibles.
En outre, il n'y avait auparavant aucune limite sur les déductions pour les taxes d'état et locales (SALT). La limite actuelle de 10 000 dollars a gravement nui aux finances des contribuables vivant dans des pays à taux d'imposition élevé.
Les déductions détaillées sont répertoriées dans l'Annexe A du formulaire 1040. De plus, vous devez enregistrer tous les reçus au cas où l'IRS demande à les voir. Les relevés bancaires, les factures d’assurance, les factures médicales et les reçus d’impôts d’organismes de bienfaisance qualifiés peuvent constituer une preuve supplémentaire des dépenses.
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