Provision pour pertes sur prêts

Qu'est-ce qu'une provision pour perte de prêt?

Une provision pour pertes sur prêts est une dépense constituée à titre de provision pour prêts non remboursés et paiements de prêts. Cette provision est utilisée pour couvrir un certain nombre de facteurs associés aux pertes potentielles sur prêts, notamment les créances irrécouvrables, les défauts de paiement des clients et les conditions renégociées d'un prêt dont le montant est inférieur aux paiements estimés antérieurement. Les provisions pour pertes sur prêts sont un ajustement des réserves pour pertes sur prêts et sont également appelées provisions pour moins-value.

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Provision pour pertes sur prêts

Comment fonctionne une provision pour pertes sur prêts

Les prêteurs du secteur bancaire tirent des revenus des intérêts et des dépenses qu’ils reçoivent des produits de crédit. Les banques prêtent à un large éventail de clients, notamment des consommateurs, des petites entreprises et des grandes entreprises. Les normes de prêt et les exigences en matière de rapports évoluent constamment et les contraintes se resserrent de manière rigoureuse depuis le point culminant de la crise financière de 2008. L’amélioration de la réglementation des banques découlant de la loi Dodd-Frank s’est concentrée sur l’amélioration des normes de prêt, qui ont nécessité des emprunteurs de meilleure qualité et une plus grande exigence de liquidité en capital.

Malgré ces améliorations, les banques doivent toujours prendre en compte les défauts de paiement et les dépenses résultant des prêts. Les provisions pour pertes sur prêts sont un ajustement comptable standard apporté aux réserves pour pertes sur prêts d'une banque incluses dans les états financiers des banques. Les provisions pour pertes sur prêts sont systématiquement constituées pour tenir compte de l'évolution des prévisions relatives aux pertes sur les produits de prêt de la banque. Bien que les normes de prêt se soient considérablement améliorées, les banques connaissent toujours des retards de paiement et des défauts de remboursement.

Réserves pour pertes sur prêts en comptabilité

Les réserves pour pertes sur prêts sont généralement comptabilisées au bilan d'une banque, ce qui peut augmenter du montant de la provision pour pertes sur prêts ou diminuer du montant des imputations nettes chaque trimestre.

Des provisions pour pertes sur prêts sont constamment constituées pour mettre à jour les estimations et les calculs sur la base des statistiques relatives aux défauts de paiement de la banque. Ces estimations sont calculées sur la base des taux de défaut historiques moyens par différents emprunteurs. Les pertes sur créances pour retard de paiement et les frais de recouvrement sont également inclus dans les estimations de la provision pour pertes sur créances et sont calculés à l'aide d'une méthode similaire, qui prend en compte les statistiques de paiement antérieures des clients en crédit d'une banque.

Globalement, en constituant des réserves pour pertes sur créances et en mettant à jour en permanence les estimations au moyen de provisions pour pertes sur créances, les banques peuvent s’assurer qu’elles présentent une évaluation précise de leur situation financière globale. Cette situation financière est souvent rendue publique par le biais des états financiers trimestriels de la banque.

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