Gain ou perte en capital à long terme
Un gain ou une perte en capital à long terme est le gain ou la perte résultant de la vente d'un placement éligible détenu depuis plus de 12 mois au moment de la vente. Cela peut être comparé aux gains ou pertes à court terme sur les investissements cédés en moins de 12 mois. Les gains en capital à long terme bénéficient souvent d’un traitement fiscal plus favorable que les gains à court terme.
Comprendre le gain ou la perte en capital à long terme
Le montant de la perte ou du gain en capital à long terme est déterminé par la différence de valeur entre le prix de vente et le prix d'achat. Ce chiffre représente le bénéfice net ou la perte nette que l'investisseur a connus lors de la vente de l'actif. Les gains ou les pertes en capital à court terme sont déterminés par le résultat net qu'un investisseur a réalisé lors de la vente d'un actif détenu depuis moins de 12 mois. L'Internal Revenue Service (IRS) attribue un taux d'imposition moins élevé aux gains en capital à long terme qu'aux gains en capital à court terme.
Un contribuable devra déclarer le total de ses gains en capital pour l'année lors de la production de sa déclaration de revenus annuelle, car l'IRS traitera ces gains en gains en capital à court terme comme un revenu imposable. Les plus-values à long terme sont imposées à un taux moins élevé, qui variait de 0 à 20% en 2019, en fonction de la tranche d'imposition du contribuable.
En ce qui concerne les pertes en capital, les pertes à court et à long terme sont traitées de la même manière. Les contribuables peuvent réclamer ces pertes au titre des gains à long terme qu’ils ont pu réaliser au cours de la période de déclaration. Ces chiffres sont tous déclarés sur le formulaire 1040.
Points clés à retenir
- Les gains ou les pertes en capital à long terme s’appliquent à la vente d’un investissement effectué après en être propriétaire 12 mois ou plus.
- Les gains en capital à long terme sont souvent imposés à un taux d'imposition plus favorable que les gains à court terme.
- Les pertes à long terme peuvent être utilisées pour compenser les gains futurs à long terme.
- En 2019, l'impôt sur les plus-values à long terme s'élevait à 0-20% selon la tranche d'imposition.
Exemples de gains et de pertes en capital à long terme
Par exemple, imaginons que Mellie Grant dépose ses impôts et qu’elle réalise un gain en capital à long terme grâce à la vente de ses actions pour TechNet Limited. Mellie a acheté ces actions pour la première fois en 2005 lors de la période d'offre initiale pour un montant de 175 000 $ et les vend maintenant en 2019 pour un montant de 220 000 $. Elle réalise un gain en capital à long terme de 45 000 $, qui sera ensuite assujetti à l'impôt sur les gains en capital.
Supposons maintenant qu'elle vend également sa maison de vacances qu'elle a achetée en 2018 pour 80 000 $. Elle n’a pas été propriétaire de la propriété pendant très longtemps, elle n’a donc pas réuni beaucoup de fonds propres. Quand elle le vend seulement quelques mois plus tard, elle ne reçoit que 82 000 dollars. Cela lui procure un gain en capital à court terme de 2 000 $. Contrairement à la vente de ses actions détenues depuis longtemps, ce bénéfice sera imposé à titre de revenu et ajoutera 2 000 $ au calcul de son salaire actuel.
Si Mellie avait plutôt vendu sa maison de vacances au prix de 78 000 $, subissant une perte à court terme, elle aurait pu utiliser ces 2 000 $ pour compenser une partie de son impôt à payer pour les gains en capital à long terme de 45 000 $ qu'elle avait vécus.
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