Règles à connaître pour convertir votre 401 (k) en un Roth IRA

Si vous avez déjà quitté un emploi pour lequel vous aviez un plan 401 (k) (pour un autre emploi, prendre votre retraite ou pour toute autre raison), vous êtes probablement au courant des différentes options de reconduction de ces comptes de retraite en milieu de travail. L'une de ces options est reconduite dans un Roth IRA.

L’idée ne vient peut-être pas à l’esprit, étant donné que les 401 (k) s sont financés avec des dollars avant impôts et que les Roth IRA avec des dollars après impôts. Mais, étant donné que l'IRS limite les revenus des participants Roth, un roulement 401 (k) est l'une des rares chances pour les épargnants plus aisés d'acquérir un Roth IRA. Et les Roth ont plusieurs avantages par rapport à l'IRA traditionnel, l'option de roulement la plus habituelle: les retraits à la retraite sont exempts d'impôt et ne nécessitent pas de distributions minimales.

Voici quelques conseils si vous envisagez de convertir un 401 (k), de type traditionnel ou Roth, en un Roth IRA (et quelques autres options).

Points clés à retenir

• Transformer votre régime 401 (k) ou un autre régime de retraite professionnel en un Roth IRA présente des avantages pour les hauts salariés qui ne pourraient pas autrement ouvrir un Roth.
• Si vous transférez un 401 (k) traditionnel à un Roth, vous devrez payer des taxes au cours de cette année d'imposition sur les fonds que vous transférez.
• Les fonds transférés d'un Roth 401 (k) à un Roth IRA ne seront pas taxés si certaines règles de synchronisation sont respectées.
• Vous pourrez peut-être éviter des impôts immédiats en allouant les fonds après impôt de votre plan de retraite à un IRA Roth et les fonds avant impôt à un IRA traditionnel.
• Transférer votre 401 (k) sur un nouvel IRA Roth n'est pas un bon choix si vous devez retirer de l'argent dans les cinq ans.

Récapitulation rapide: le Roth IRA

Tout d'abord, un bref rappel sur les Roth IRA. Comme avec les IRA traditionnels, les investissements en leur sein augmentent sans impôt sur le revenu chaque année. La principale différence entre les comptes réside dans le fait que les IRA traditionnels sont financés avec des dollars avant impôt - la contribution génère une déduction fiscale immédiate lorsqu’elle est faite - tandis que les contributions Roth sont en dollars après impôt, ce qui signifie qu’elles ne sont pas déductibles à l’époque. Toutefois, les investisseurs profitent de leurs fonds de retraite Roth: les cotisations et les bénéfices sont exonérés des taxes fédérales et de la plupart des taxes des États. En revanche, les détenteurs traditionnels de l'IRA paient des impôts sur leurs retraits.

En d’autres termes, l’allégement fiscal est obtenu au début (avec l’IRA ordinaire) ou au verso (avec le Roth). Les investisseurs qui, à la retraite, envisagent de se retrouver dans une tranche d’imposition plus élevée qu’ils ne le sont actuellement pour cette raison: l’économie d’impôt leur est plus utile par la suite.

Roth IRA et exigences de revenu

Il existe une autre distinction clé entre les deux comptes. N'importe qui peut contribuer à un IRA traditionnel, mais l'IRS impose un plafond de revenu pour pouvoir prétendre à un Roth IRA: Pour le dire sans détour, ils ne veulent pas que les hauts contribuables bénéficient de ces comptes avantageux sur le plan fiscal. Les plafonds de revenu sont ajustés périodiquement pour suivre l’inflation, ce qui affecte les contributions sur une échelle mobile. En 2019, les déposants célibataires ne peuvent gagner plus de 122 000 USD pour verser la totalité de la contribution annuelle (6 000 USD à 7 000 USD, selon leur âge) à un Roth IRA; ceux qui gagnent plus de 137 000 $ n'ont pas le droit d'investir dans l'une d'elles. Pour les couples mariés qui déposent ensemble, l'élimination commence avec un revenu annuel brut de 193 000 dollars, avec une limite globale de 203 000 dollars.

Maintenant, revenons à la raison pour laquelle vous pourriez vouloir transférer votre 401 (k) sur un Roth IRA: les limitations de revenus Roth ne s'appliquent pas à ce type de conversion. N'importe qui, quel que soit son revenu, est autorisé à financer un Roth IRA via un roulement - en fait, c'est l'un des seuls moyens. (L'autre consiste à convertir un IRA traditionnel en un Roth IRA, également appelé conversion de porte dérobée.)

Les fonds 401 (k) ne sont pas les seuls actifs des régimes de retraite des entreprises pouvant être transférés. En fait, les plans 403 (b) et 457 (b) pour les employés du secteur public et à but non lucratif peuvent également être convertis en IRA Roth.

Les investisseurs peuvent choisir de répartir leurs investissements entre les comptes IRA traditionnel et Roth IRA, à condition que leur revenu dépasse la limite de 122 000 USD susmentionnée. Cependant, le montant maximum autorisé reste le même. Autrement dit, il ne peut dépasser 6 000 $ ou 7 000 $, répartis entre les comptes.

Conversions 401 (k) -Roth-IRA

Bien qu'elles soient parfaitement légales, des règles fiscales compliquées s'appliquent à ces conversions et le timing peut être délicat. Donc, ne les faites pas sans obtenir au préalable des conseils fiscaux et financiers détaillés. La procédure varie également selon que vous utilisez un 401 (k) traditionnel ou un 401 (k) Roth.

Conversions Traditionnelles-401 (k) -Roth-IRA

La conversion d'un 401 traditionnel (k) en un Roth IRA est un processus en deux étapes. Vous transférez d'abord les fonds à un IRA traditionnel; vous convertissez ensuite l’IRA de la variété traditionnelle en un Roth IRA.

Maintenant pour les mauvaises nouvelles. Vous paierez des impôts sur l’argent (au taux du revenu ordinaire) lors de la conversion en Roth et, selon le montant de votre compte, ils pourraient être décevants. C’est parce que vous avez obtenu une déduction fiscale pour vos contributions à votre 401 (k) - ils sont financés avec de l’argent avant impôt, rappelez-vous? - et qu’aucun impôt n’a été payé pour le transférer dans un IRA traditionnel, qui est également conçu pour conserver l'argent des impôts. Mais le Roth est un animal après impôt. Ainsi, si vous reportez les contributions versées avant impôt, à partir d'un 401 (k) traditionnel, le montant en cause doit être inclus dans le revenu imposable pour l'année du roulement.

Maintenant, si vous versez plus que le montant déductible à votre 401 (k), vous pourrez peut-être éviter les impôts immédiats en allouant les fonds après impôt de votre plan de retraite à un Roth IRA et les fonds avant impôt à un IRA traditionnel.

C'est pourquoi nous avons demandé à un conseiller compétent avant d'essayer cette méthode afin de calculer les chiffres. Cela n'aurait peut-être pas de sens si la ponction fiscale est trop grosse. Mais songez à l’avantage à long terme: lorsque vous retirez l’argent de l’IRA Roth lorsque vous prenez votre retraite, vous ne devez pas payer d’impôts. (Il y a une autre raison de penser à long terme: la règle des cinq ans. Nous y reviendrons plus bas.)

Conversions Roth-401 (k) à Roth-IRA

Le processus de roulement est beaucoup plus simple si vous avez un Roth 401 (k). En fait, le passage d'un Roth 401 (k) à un Roth IRA est optimal, simplifié par le fait que les fonds transférés ont la même base d'imposition dans les deux véhicules, consistant en dollars après impôt.

Si votre 401 (k) est un Roth 401 (k), vous pouvez le transférer directement dans un Roth IRA sans étapes intermédiaires ni implications fiscales. Il vous suffit de vérifier comment gérer les cotisations correspondantes de l'employeur, car celles-ci figureront sur un compte 401 (k) compagnon (et des taxes peuvent être exigibles à leur sujet). Vous pouvez créer un Roth IRA pour vos fonds 401 (k) ou les transférer dans un Roth existant.

La règle des cinq ans

Nous avons mentionné penser à long terme lorsque vous utilisez cette stratégie. Transférer votre 401 (k) sur un nouvel IRA Roth n'est pas un bon choix si vous devez retirer de l'argent dans un proche avenir, plus précisément dans un délai de cinq ans.

C'est parce que les Roth IRA sont soumis à ce que l'on appelle la règle des cinq ans. En résumé, la règle stipule que pour retirer des revenus - sans intérêts ni bénéfices - d'un Roth sans taxe ni pénalité, vous devez posséder le Roth depuis au moins cinq ans. (Vous pouvez retirer des contributions de votre Roth à tout moment.) Il en va de même pour le retrait de fonds convertis, comme ceux de votre 401 traditionnel (k) que vous avez mis d'abord dans un IRA traditionnel, puis un IRA Roth.

Si les fonds sont transférés d'un Roth 401 (k) vers un Roth IRA existant, les fonds reportés peuvent hériter du même moment que le Roth IRA. En d’autres termes, la période de détention de l’IRA s’applique à tous ses fonds, y compris ceux qui viennent d’être transférés du compte Roth 401 (k). Le même traitement ne s’applique pas, hélas, au moment où un Roth 401 (k) est transféré vers un nouveau Roth IRA. Si vous ne possédez pas déjà un Roth IRA et que vous devez en créer un aux fins du roulement, la période de cinq ans débute l'année où le nouveau Roth IRA est ouvert, quelle que soit la durée de votre contribution au Roth 401 ( k).

Si vous avez converti un 401 traditionnel (k) en un IRA Roth (via l'IRA traditionnel), le compte à rebours commence à partir de la date à laquelle ces fonds ont atteint le Roth.

Le retrait anticipé des gains pourrait entraîner des impôts et une pénalité de 10%. Le retrait anticipé de fonds convertis peut entraîner une pénalité de 10%.

40 572 $

Le solde moyen du compte Roth IRA en 2018, selon le Employee Benefit Research Institute

Quelques autres options de roulement 401 (k)

401 (k) à 401 (k) transferts

Vous pouvez entièrement éviter une ponction fiscale en reportant votre solde 401 sur un autre 401 à un nouvel emploi. Bien entendu, votre nouvel administrateur de régime doit autoriser de tels transferts. Cela pourrait ne pas être possible si les actifs de votre ancien plan sont investis dans des fonds exclusifs d'une société de placement donnée et si le nouveau plan ne propose des fonds que d'une autre société. Si votre compte 401 (k) contient le stock de votre ancien employeur, vous devrez peut-être le vendre avant le transfert.

Un transfert peut également ne pas fonctionner si votre ancien compte est un compte Roth 401 (k) et que le nouveau plan ne prend en compte que les comptes 401 (k) traditionnels. La solution optimale serait de pouvoir transférer votre ancien Roth 401 (k) sur un nouveau Roth 401 (k). le nombre d'années pendant lesquelles les fonds étaient dans l'ancien régime devrait compter pour la période de cinq ans pour les distributions éligibles, étant donné que les retraits sans impôt et sans pénalité sont officiellement appelés. Cependant, l'ancien employeur doit contacter le nouvel employeur pour connaître le montant des cotisations salariales transférées et confirmer la première année où elles ont été effectuées. Et vous devez transférer l'intégralité du compte, pas seulement une partie de celui-ci.

Encaissement

Le retrait de votre compte, en tout ou en partie, est généralement une erreur. Sur un plan 401 (k) traditionnel, vous devez payer l’impôt sur toutes vos cotisations, plus des pénalités fiscales pour les retraits anticipés si vous avez moins de 59 ans et demi. Sur un Roth 401 (k), vous devez payer des impôts sur les gains que vous retirez et êtes éventuellement passible d'une pénalité de retrait anticipé de 10% si vous avez moins de 59 ans et que vous n'avez pas ce compte depuis cinq ans.

Comment faire un roulement

La mécanique du basculement de votre plan 401 (k) est simple. Tout d’abord, vous choisissez un lieu, comme une banque, un courtier ou une plate-forme d’investissement en ligne, pour ouvrir un IRA (Investopedia a la liste des meilleurs courtiers pour IRA et des meilleurs courtiers pour Roth IRA). Indiquez à votre administrateur de régime 401 (k) où vous avez ouvert le compte.

Ensuite, vous demandez une substitution directe, également appelée substitution de fiduciaire à fiduciaire. Cela signifie que votre administrateur de régime envoie l'argent directement à l'IRA ouvert auprès d'une banque ou d'un courtier. Ils peuvent aussi vous faire un chèque au nom de votre compte que vous déposez. Aller directement (sans chèque) est la meilleure approche si l'administrateur le fait: plus rapide, plus simple et il ne fait aucun doute qu'il s'agit d'une distribution (sur laquelle vous devez payer des taxes). Si ce n'est pas le cas, assurez-vous au moins que le chèque est libellé à votre nouveau compte, pas à vous personnellement - encore une fois, à titre de preuve, il ne s'agit pas d'une distribution.

Vous pouvez également effectuer une substitution à partir d'une distribution, également appelée substitution indirecte. Dans ce cas, l'administrateur du régime vous remettra un chèque à l'ordre de. Les impôts seront retenus à un taux de 20% et vous devrez déclarer la distribution en tant que revenu dans votre déclaration de revenus. Vous pouvez éviter les impôts si vous effectuez un transfert dans un autre compte de retraite dans les 60 jours et récupérez l'argent retenu par une autre source.

Le résultat final

Les candidats idéaux pour transformer les régimes de retraite des employeurs dans un nouvel IRA Roth sont ceux qui ne prévoient pas la nécessité de prélever des distributions du compte pendant plusieurs années. Ceux qui convertissent un 401 (k), de l'un ou l'autre type, en un nouveau Roth IRA doivent payer une pénalité de 10% sur toute somme retirée du Roth s'ils le retirent dans les cinq ans suivant la conversion.

Les personnes âgées de 59 ans et plus sont exemptées de la pénalité de 10% de retrait anticipé. Il en va de même pour ceux qui transfèrent les fonds 401 (k) à un IRA Roth existant ouvert depuis cinq ans ou plus, ce qui permet aux fonds 401 (k) reconduits d'être également retirés sans pénalité.

Et voici une autre ride pour Roths. En plus de leurs contributions, les titulaires de compte peuvent retirer jusqu'à 10 000 dollars supplémentaires sans pénalité, à condition qu'ils utilisent l'argent pour financer l'achat d'une maison ou pour payer les frais de scolarité.