Revenu de placement net (NII)
Le revenu de placement net (NII) est le revenu tiré des actifs de placement (avant impôt) tels que les obligations, les actions, les fonds communs de placement, les prêts et autres investissements (moins les charges connexes). Le taux d'imposition individuel sur le revenu de placement net varie selon qu'il s'agisse d'un revenu d'intérêts, d'un revenu de dividendes ou de gains en capital.
Points clés à retenir
- Le revenu de placement net est le revenu tiré des actifs de placement (avant impôt) tels que les obligations, les actions, les fonds communs de placement, les prêts et les autres investissements (moins les charges connexes)
- NII est soumis à une taxe de 3, 8% et s’applique aux personnes physiques avec un NII et un MAGI supérieurs à certains seuils.
- Les successions et les fiducies sont également assujetties à l'impôt sur les INI s'ils en ont non distribués et si leur revenu brut ajusté annuel est supérieur au montant en dollars auquel la tranche d'imposition la plus élevée commence
- Pour les sociétés de placement, il s’agit du montant de revenu restant après déduction des frais d’exploitation du revenu de placement total.
Comprendre le revenu de placement net (NII)
Lorsque les investisseurs vendent des actifs de leurs portefeuilles, le produit de la transaction se traduit par un gain ou une perte réalisé. Les gains réalisés pourraient être des gains en capital résultant de la vente d’un titre; revenus d'intérêts reçus de produits à revenu fixe; dividendes versés aux actionnaires d'une société; revenus de location reçus de la propriété; certains paiements de rente; Paiements de redevances; etc. La différence entre les gains réalisés (avant impôt) et les commissions ou frais commerciaux correspond au revenu de placement net (NII). NII peut être positif ou négatif selon que l'actif a été vendu pour un gain ou une perte en capital.
Par exemple, un particulier vend 100 actions de AAPL et 50 actions de NFLX pour 175 USD / action et 170 USD par action. Il a également reçu des paiements de coupons pour l'année sur ses obligations d'entreprises pour un montant de 2 650 $, en plus d'un revenu de location de 16 600 $. Son revenu de placement net peut être calculé comme suit:
Plus-value de AAPL: (Prix de vente 175 - Coût 140) x 100 | 3 500 $ |
Perte en capital de NFLX: (Prix de vente 170 - Coût 200) x 50 | (1500) |
Commissions de courtage | (35) |
Le revenu d'intérêts | 2 650 |
Revenus locatifs | 16 600 |
Frais de préparation des taxes | (160) |
Revenu de placement net | 21 055 $ |
Imposer le revenu de placement net
Le revenu de placement net est soumis à un impôt de 3, 8% et s’applique aux personnes physiques ayant un revenu net ajusté (MAGI) supérieur à un NII et supérieur aux seuils du tableau ci-dessous:
Statut de classement | Limite MAGI ($) |
Célibataire | 200 000 |
Chef de ménage | 200 000 |
Mariage marié séparément | 125 000 |
Mariage marié conjointement | 250 000 |
Veuve (veuve) qualifiée avec personne à charge | 250 000 |
L'impôt sur le revenu de placement net est appliqué au moindre du revenu de placement net ou du montant MAGI supérieur à la limite prédéterminée. Par exemple, un seul déclarant ayant un revenu annuel brut de 188 000 $ et un revenu de placement net de 21 055 $ a un MAGI de 188 000 $ + 21 055 $ = 209 055 $. Étant donné que ce montant dépasse la limite de 209 055 $ - 200 000 $ = 9 055 $, le particulier devra payer un impôt sur le revenu de placement net de 3, 8% x 9 055 $ = 344, 09 $. L’impôt NII n’inclut pas l’impôt sur les gains en capital ni l’impôt sur les dividendes que l’investisseur doit encore payer.
Les successions et les fiducies sont également assujetties à l'impôt NII si elles disposent d'un revenu de placement net non réparti et que leur revenu brut ajusté annuel est supérieur au montant en dollars auquel la tranche d'imposition la plus élevée commence. Un étranger non résident n'est soumis à l'impôt que s'il est marié à un citoyen américain ou à un résident des États-Unis et qu'il choisit d'être traité comme un résident des États-Unis aux fins de l'impôt.
Pour les sociétés d’investissement, il s’agit du revenu restant après déduction des produits d’exploitation des dépenses d’exploitation, généralement exprimé par action. Pour trouver le revenu de placement net par action d’une société, divisez le revenu de placement total par les actions en circulation. Ce montant correspond à ce qui est disponible pour les actionnaires sous forme de dividendes. Une société cotée en bourse doit inscrire son revenu net d’investissement à son bilan.
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