Dépenses ordinaires et nécessaires (O & NE)
Les dépenses ordinaires et nécessaires sont des dépenses engagées par des particuliers comme le coût de possession d’une entreprise ou d’exploitation d’un commerce. Les dépenses "ordinaires et nécessaires" sont classées comme telles aux fins de l'impôt sur le revenu et sont généralement considérées comme déductibles des impôts dans l'année où elles sont engagées.
Ces dépenses sont décrites à la section 162 (a) de l'Internal Revenue Code et doivent réussir les tests de base les concernant, tant pour les besoins que pour l'entreprise. Cependant, l'IRS ne publie pas de résumé des dépenses pouvant être considérées comme ordinaires et nécessaires à la poursuite de l'exploitation d'une entreprise ou de la poursuite d'un commerce. Il incombe donc au contribuable de prendre cette décision.
Points clés à retenir
- O & NE sont généralement les dépenses que vous engagez en tant que coût de possession d’une entreprise.
- Les dépenses ordinaires et nécessaires courantes comprennent les logiciels liés aux affaires pour un ordinateur ou les frais de location.
- Des parties de la maison utilisées pour les affaires sont parfois déductibles des impôts.
Comprendre les dépenses ordinaires et nécessaires (O & NE)
Cette section du code des impôts est à l'origine d'un grand nombre de déductions effectuées par des particuliers, en particulier au cours des années de transition entre emplois ou carrières. Les dépenses typiques qui peuvent être incluses dans le groupe "ordinaire et nécessaire" incluent un uniforme pour le logiciel de travail ou professionnel acheté pour un ordinateur à la maison.
Les coûts de démarrage associés à la création d'une nouvelle entreprise peuvent également être déductibles des impôts, mais doivent généralement être répartis sur plusieurs années; ces coûts ne sont pas considérés comme ordinaires et nécessaires aux fins de l'IRS, mais sont généralement déductibles en tant que dépenses en capital.
L'IRS définit une dépense "ordinaire" comme tout ce qui est "commun et accepté" pour un commerce ou une entreprise spécifique. L'IRS définit une dépense "nécessaire" comme tout ce qui est "utile et approprié", mais pas indispensable. Voici des exemples de dépenses d’entreprise «ordinaires et nécessaires»:
- Rémunération des employés: salaires ou salaires versés aux employés pour services rendus.
- Régimes de retraite : fonds alloués aux régimes de retraite parrainés par les employés, tels que les régimes 401 (k), 403 (b), SIMPLE (Régime de contrepartie incitative à l'épargne des employés) et SEP (Retraite des employés simplifiée).
- Frais de location : argent pour une propriété qu'un propriétaire d'entreprise loue mais ne possède pas. Les dépenses de location ne sont pas déductibles si le propriétaire de l'entreprise reçoit des capitaux ou détient le titre de propriété.
- Impôts : tout impôt local, d'État, fédéral ou étranger payé qui est directement attribuable à un commerce ou une entreprise.
- Intérêts : les intérêts sur l’argent emprunté, destinés à couvrir les coûts des activités commerciales.
- Assurance : tout type d'assurance souscrite pour une activité professionnelle.
En général, les dépenses «ordinaires» désignent les dépenses couramment utilisées par les gens de votre métier ou de votre industrie. Les «dépenses nécessaires» désignent les dépenses utiles et appropriées; les dépenses nécessaires doivent également être des dépenses ordinaires pour être déductibles des impôts.
Utilisation commerciale de votre maison
Les propriétaires d'entreprise peuvent être en mesure de déduire les dépenses liées aux portions de leurs maisons qui sont affectées à une utilisation professionnelle. Ces dépenses peuvent inclure les services publics, les intérêts hypothécaires et les réparations. Mais pour que les propriétaires d’entreprises puissent prétendre à une déduction, ils doivent prouver que leur logement est leur principal lieu d’affaires, même si une personne exerce des activités auxiliaires ailleurs qu’à la maison. En outre, les déductions pour un bureau à domicile sont basées sur le pourcentage d'une maison qu'un propriétaire d'entreprise consacre à une utilisation professionnelle. Par conséquent, les personnes qui travaillent à l'extérieur de la maison sont responsables de ce calcul.
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