Taxe proportionnelle définie
Un impôt proportionnel est un système d’impôt sur le revenu qui impose le même pourcentage d’impôt à tous les contribuables, quel que soit leur revenu. Un impôt proportionnel applique le même taux d’imposition aux contribuables à revenu faible, moyen et élevé.
En revanche, le système fiscal progressif ajuste les taux d’imposition en fonction des revenus. Un système d'imposition du taux marginal, tel que l'impôt uniforme, a un taux constant pour les entreprises et les contribuables.
Décomposition de l'impôt proportionnel
Dans certains cas, une taxe de vente peut également être considérée comme un type de taxe proportionnelle puisque tous les consommateurs, quel que soit leur revenu, sont tenus de payer le même taux fixe. Le taux de la taxe de vente s’applique aux produits et services, et le revenu de l’acheteur ne fait pas partie de l’équation. D'autres exemples incluent les taxes de vote et la partie plafonnée des retenues sur la paie de la loi fédérale sur les contributions aux assurances (FICA).
Dans un système d'imposition proportionnelle, tous les contribuables sont tenus de payer le même pourcentage de leur revenu en impôts. Par exemple, si le taux est fixé à 20%, un contribuable gagnant 10 000 $ paie 2 000 $ et un contribuable gagnant 50 000 $ paie 10 000 $. De même, une personne gagnant 1 million de dollars paierait 200 000 dollars.
Avantages et inconvénients des taxes proportionnelles
Les taxes proportionnelles sont un type d’impôt régressif car le taux d’imposition n’augmente pas avec l’augmentation du revenu imposable, ce qui alourdit le fardeau financier des personnes à faible revenu. Un impôt est dit régressif s'il a une association inverse où l'impôt moyen a moins d'impact sur les particuliers ou les entreprises à revenu élevé.
Les opposants à l'impôt proportionnel ont affirmé que les personnes à revenu élevé devraient payer un pourcentage plus élevé que les contribuables les plus pauvres. Ils considèrent que le système impose un fardeau plus lourd aux contribuables à revenu moyen, qui doivent supporter une grande partie des dépenses du gouvernement. Bien que le pourcentage d'impôt soit le même, ce qui peut être considéré comme juste, l'effet après impôt sur les personnes à faible revenu est plus lourd que sur les personnes à revenu élevé.
Pour comprendre un système d'imposition proportionnelle, il est important d'examiner également comment il définit le revenu. Si un système comporte des déductions généreuses, les personnes à faible revenu peuvent être exonérées de l'impôt, éliminant ainsi, du moins en partie, les aspects régressifs de l'impôt. Les variations de l’impôt proportionnel comprennent l’autorisation des déductions hypothécaires et la fixation de niveaux de revenu plus bas.
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