Le but du formulaire IRS 5498

Si vous avez un type d’IRA, l’institution financière agissant en tant que dépositaire ou fiduciaire doit vous fournir - et à l’IRS - une déclaration de renseignements chaque année. Le formulaire, appelé formulaire IRS 5498, Informations sur les cotisations à l'IRA, ressemble au formulaire W-2 pour la déclaration des salaires. Il contient des informations sur les contributions à l'IRA, les transferts, les conversions Roth IRA et les distributions minimales requises (RMD).

Les bases

La déclaration s'applique aux IRA traditionnels; il couvre également les Roth IRA, les SEP IRA, les SIMPLE IRA et les IRA réputés (qui sont des régimes de contribution des employés établis en tant que traditionnels ou des Roth IRA qui sont rattachés à un régime de retraite qualifié de l'employeur). Le type d'IRA est indiqué par une coche dans la case 7 du formulaire. Le formulaire 5498 contient des informations (nom, adresse et numéro d'identification fédéral) concernant le fiduciaire. Il inclut le même type d'informations pour le participant, qui est le propriétaire de l'IRA.

Informations sur les contributions

Le formulaire répertorie les contributions versées aux IRA pour l'année d'imposition du formulaire (si aucune contribution n'est versée, il n'y a pas d'entrée). Toutes les contributions IRA de l’année pour tous les types d’IRA sont additionnées, le total étant indiqué dans la case 1. Certains types de contributions sont ensuite ventilés: case 10 pour Roth IRA, case 8 pour SEP et case 9 pour SIMPLE. Les IRA réputés sont traités comme des IRA ordinaires; ils peuvent être traditionnels ou Roth IRA. Le formulaire ne vous dit pas si la cotisation est déductible ou non.

Le formulaire (case 2) indique également les contributions reportées. Un seul roulement est autorisé dans une période de 12 mois pour les IRA, mais le montant en dollars n'est pas plafonné. Ainsi, une distribution de 15 000 USD d'un IRA peut être reportée sur un autre IRA; il est rapporté sur ce formulaire. (Pour plus d'informations sur les transferts d'IRA, voir Guide To 401 (k) et transferts d' IRA et éviter les taxes sur les transferts d'IRA .)

Le formulaire ne signale pas les transferts directs, appelés transferts de fiduciaire à fiduciaire. Vous pouvez effectuer autant de transferts que vous le souhaitez chaque année.

Le formulaire doit vous être envoyé au plus tard le 31 mai, suivant l'année à laquelle les contributions se rapportent. Ainsi, le formulaire de 2015, qui doit être rempli au plus tard le 31 mai 2016, comprend les contributions versées en 2015 ainsi que celles versées au plus tard le 18 avril 2016 ou le 19 avril pour celles du Maine et du Massachusetts déclarations de revenus) qui sont désignées comme contributions 2015.

En raison de la date à laquelle le formulaire est fourni, il n’est pas destiné à vous aider à déclarer votre contribution (si vous l’avez déposée avant le 15 avril, vous l’avez déjà fait). Il est utilisé pour aider l'IRS à s'assurer que le montant des déductions IRA sur les déclarations de revenus des propriétaires de l'IRA correspond à celui indiqué par le dépositaire. Un contribuable qui demande une déduction supérieure au montant indiqué sur le formulaire 5498 recevra probablement une lettre de l'IRS faisant référence à la divergence. La lettre demandera des taxes, intérêts et pénalités supplémentaires pour tout sous-paiement d’impôt résultant de la déduction supérieure au montant indiqué sur le formulaire.

Conversions et recaractérisation

L'encadré 3 du formulaire indique les conversions en Roth IRA. Le montant converti en ce type d’IRA ne limite pas le montant qui peut être versé annuellement à un IRA, y compris un Roth IRA.

Si vous avez effectué une conversion et regrettez l'action, vous pouvez l'annuler en rechargeant le compte au plus tard le 15 octobre de l'année suivant celle au cours de laquelle la conversion a été effectuée. Cette action peut être justifiée si la valeur du compte au moment de la conversion a chuté considérablement jusqu'au 15 octobre. De cette manière, vous n'avez pas à déclarer le revenu de la conversion (vous l'omettez d'une déclaration qui est en extension). ou produisez une déclaration modifiée si vous avez déjà soumis une déclaration). Vous pouvez vous reconvertir en Roth IRA l'année suivante.

Informations de retrait et de distribution

Les personnes âgées de 70 ans et plus, ainsi que celles ayant hérité d'IRA, doivent prélever chaque année les distributions minimales requises du compte. Les RMD pour l'année en cours sont basés sur la juste valeur marchande du compte au 31 décembre de l'année précédente. Par exemple, la valeur du compte au 31 décembre 2015 détermine la RMD pour 2016. Ce montant est reporté à la case 5 du formulaire 5498.

Le formulaire indique (via une case à cocher dans la case 11) si un RMD est requis pour l'année dans laquelle vous recevez le formulaire (par exemple, le formulaire de 2015 indique si un RMD est nécessaire pour 2016). Le formulaire indique également le montant de la DMA à prendre (sur la base de certains calculs effectués par le syndic) (case 12b) et la date de la DME (case 12a).

Pour faciliter les RMD, le formulaire doit être fourni au plus tard le 31 janvier et indiquer la valeur du compte au 31 décembre précédent. Ainsi, le formulaire indiquant la valeur du compte au 31 décembre 2015 doit être fourni au plus tard le 1er février 2016. (Le 31 janvier est un dimanche). (Pour plus d'informations sur les RMD, voir Comment calculer les distributions minimales requises .)

Si vous avez effectué une distribution de votre IRA supérieure à 10 USD, vous recevrez un formulaire 1099-R, Distributions de pensions, rentes, régimes de retraite ou de participation aux bénéfices, IRA, contrats d'assurance, etc. Les informations de ce formulaire vous aident à déclarer la distribution et quelle partie de celle-ci est taxable.

Le résultat final

Comprenez comment le formulaire 5498 vous aide à remplir votre déclaration de revenus et à déterminer les RMD lorsque cela est nécessaire. Vous n'avez rien à faire avec le formulaire lui-même; vous ne l'attachez pas à votre retour. Conservez-le simplement avec vos relevés d'impôt. (Pour plus d'informations à ce sujet, voir Combien de temps dois-je conserver mes relevés d'impôt? )