Offrir vos biens de retraite à des œuvres de charité

Prévoyez-vous d'inclure votre actif de retraite dans les dons de bienfaisance? Si tel est le cas, réfléchissez aux effets que cela pourrait avoir sur vos finances. Dans certains cas, il peut être plus avantageux de désigner l’organisme de bienfaisance en tant que bénéficiaire désigné de votre compte de retraite, plutôt que de faire don de l’actif de votre vivant. Nous soulignons ici certaines des questions à prendre en compte lorsque vous songez à faire don de vos fonds de retraite à une cause caritative ou à un organisme à but non lucratif.

Si vous cadeau maintenant ou à la mort?

Au lieu de faire don de votre actif de retraite à un organisme de bienfaisance de votre vivant, vous pouvez le désigner comme bénéficiaire de votre compte de retraite. Selon cette option, l’organisme de bienfaisance - pas vous - sera traité comme recevant la distribution; par conséquent, ni vous ni votre succession ne devrez payer d’impôts sur le revenu. Bien que le montant soit inclus dans votre succession imposable, votre succession recevra une déduction pour le montant hérité par l'organisme de bienfaisance, ce qui entraînera une compensation des impôts sur les successions. De plus, comme les organismes de bienfaisance ne paient pas d’impôt sur le revenu sur les dons qu’ils reçoivent, la distribution évitera d’être imposée à titre de revenu.

Si vous décidez de désigner un organisme de bienfaisance comme bénéficiaire de votre compte de retraite, vous souhaiterez peut-être:

• Renseignez-vous auprès de l'administrateur du régime ou de l'institution financière agissant en qualité de gardien du régime pour savoir s'il existe des restrictions sur la désignation d'organismes de bienfaisance comme bénéficiaires des comptes de retraite.
• Si vous êtes marié, vérifiez si votre conjoint doit ou non consentir à la désignation. L'absence du consentement du conjoint pourrait entraîner la disqualification de la désignation de bénéficiaire, s'il devait être déterminé que le consentement du conjoint était requis.
• Assurez-vous que l'administrateur du régime ou l'institution financière reçoit une copie de votre désignation de bénéficiaire en demandant un accusé de réception écrit.
• Assurez-vous que les personnes responsables de la gestion de vos affaires financières reçoivent une copie de la désignation de bénéficiaire, ou savez où la trouver si nécessaire.

Attention : Si un organisme de bienfaisance est l'un des bénéficiaires multiples de votre compte de retraite, cela peut avoir un impact négatif sur les options d'extension qui sont disponibles pour vos autres bénéficiaires. Par exemple, si vous décédez avant la date de début requise, vos autres bénéficiaires seront tenus de distribuer les avoirs au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année de votre décès. Cela peut être résolu par l’un des moyens suivants:

• Établissement de comptes de retraite distincts pour chaque bénéficiaire. Ainsi, le manque d'espérance de vie de l'organisme de bienfaisance n'affectera pas vos autres bénéficiaires.
• L'organisme de bienfaisance encaissant sa partie des actifs hérités avant le 30 septembre de l'année suivant votre décès. En vertu de cette règle, les bénéficiaires qui reçoivent une distribution complète de leur part avant le 30 septembre ne sont pas pris en compte aux fins de la détermination de l'espérance de vie ayant une incidence sur les options de distribution.

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Conséquences fiscales des dons durant votre vie

Si vous donnez votre actif de retraite à un organisme de bienfaisance au cours de votre vie, ce montant est traité comme une distribution de votre compte de retraite et sera traité comme un revenu ordinaire. Cela signifie que vous pouvez devoir payer des taxes sur le montant. Techniquement, cette règle s’applique également aux Roth IRA, car vous auriez déjà payé des impôts sur ces actifs, soit lors de leur conversion, soit lors de leur apport à Roth IRA.

Bien que le revenu généré par la donation d’avantages de retraite imposables à des œuvres de bienfaisance puisse être compensé par les déductions autorisées pour les dons de bienfaisance, vous pourriez ne pas bénéficier d’une déduction intégrale pour la totalité du montant versé pour l’année.

Au lieu de donner le montant en un an, vous pouvez envisager de donner un petit montant chaque année et laisser le gros du solde à l’organisme de bienfaisance hériter après votre décès. Cet arrangement est idéal pour les distributions qui doivent être effectuées à partir de votre compte de retraite de quelque manière que ce soit, telles que les distributions minimales requises.

Si vous avez à la fois des actifs de retraite et des actifs de retraite dans votre succession, il peut être plus avantageux pour l’organisme de bienfaisance d’hériter de votre actif de retraite et pour vos survivants d’hériter de votre actif de retraite, ce dernier ayant peut-être déjà été imposé. Comme mentionné précédemment, l'organisme de bienfaisance ne sera redevable d'aucun impôt sur le montant hérité, alors que vos héritiers devraient probablement acquitter de l'impôt sur l'actif de retraite dont ils ont hérité. De plus, les avoirs autres que ceux de retraite hérités par vos héritiers peuvent être éligibles pour un traitement de base renforcé.

Fiducies comportant des dispositions de bienfaisance

Si vous souhaitez prendre des dispositions pour que vos héritiers reçoivent un revenu de votre actif de retraite après votre décès, et que le solde soit versé à un organisme de bienfaisance, vous pouvez discuter de la désignation de bénéficiaires alternatifs avec votre professionnel de l'impôt, par exemple: une fiducie qualifiée d’intérêts cessibles (QTIP) ou une fiducie résiduaire de bienfaisance (CRT). Dans le cadre d'un QTIP, le revenu est versé à votre conjoint survivant, le solde restant au décès de votre conjoint étant versé à l'organisme de bienfaisance. En vertu d'un tube cathodique, une personne désignée reçoit un montant fixe de l'actif chaque année et le solde est versé à l'organisme de bienfaisance à son décès. N'oubliez pas qu'il s'agit d'une vue de haut niveau et trop simplifiée des QTIP et des écrans cathodiques. Une planification minutieuse doit être utilisée pour déterminer si une fiducie doit être le bénéficiaire de votre compte de retraite. Si vous décidez de désigner un type de fiducie comme bénéficiaire de votre compte de retraite, assurez-vous de consulter au préalable un avocat compétent en matière de fiducies et de successions ou un professionnel de l'impôt.

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Le résultat final

En ce qui concerne les règles applicables aux dons de votre actif de retraite aux organismes de bienfaisance et les problèmes à prendre en compte, cet article ne fait qu'effleurer la surface. Si vous envisagez de faire un tel don, assurez-vous de consulter votre fiscaliste. En plus de vous assurer que l'organisme de bienfaisance utilisera les fonds de manière appropriée, vous devrez également vous assurer qu'il est un organisme qualifié aux fins de l'impôt.

Votre professionnel de l'impôt devrait également être en mesure de vous aider à déterminer s'il est avantageux de faire don de vos actifs à un organisme de bienfaisance de votre vivant, ou de désigner cet organisme comme votre bénéficiaire, ainsi que de faire don de vos actifs de retraite ou non. .