Mon IRA est-il protégé en cas de faillite?

Tous les types de comptes de retraite individuels, ou IRA, reconnus en vertu du code des impôts fédéral, bénéficient d'une protection substantielle contre les créanciers en cas de faillite. La protection des IRA a été promulguée par le président George W. Bush en vertu de la Loi de 2005 sur la prévention des abus de la faillite et la protection du consommateur, ou BAPCPA.

La protection en vertu de cette loi varie en fonction du type d’IRA. Les IRA traditionnels et Roth IRA sont actuellement protégés pour une valeur supérieure à 1 million de dollars. SEP IRA, SIMPLE IRA et la plupart des IRA roll-over sont entièrement protégés des créanciers en cas de faillite, quelle que soit la valeur en dollars.

Points clés à retenir

• La Loi de 2005 sur la prévention des abus dans la faillite et la protection du consommateur prévoit la protection des faillites par les autorités fédérales pour les IRA.
• Les IRA classiques et Roth sont actuellement protégées pour une valeur totale de 1 362 800 dollars, avec des ajustements pour tenir compte de l’inflation tous les trois ans (le prochain ajustement aura lieu en 2022).
• Les SEP et SIMPLE IRA, similaires aux 401 (k) s parrainés par l’employeur, aux régimes de participation aux bénéfices et aux retraites, sont entièrement protégés en cas de faillite.
• Un IRA de roulement correctement exécuté issu d'un plan de retraite agréé est également totalement protégé des créanciers.

Loi sur la prévention des abus dans les faillites et la protection des consommateurs

Alors que les lois fédérales sur les faillites protègent depuis longtemps les régimes 401 (k), les pensions et les régimes de retraite qualifiés proposés par les employeurs, les IRA ne sont sous la protection du gouvernement fédéral que lors de la promulgation de la BAPCPA. Parmi un large éventail de réformes en matière de faillite, y compris des exigences plus strictes en matière de faillite en vertu du chapitre 7, le BAPCPA a introduit les premières protections fédérales explicites en matière de faillite pour les actifs détenus dans les IRA.

Avant BAPCPA, les protections IRA étaient définies au niveau de l’état ou pas du tout. Après la BAPCPA, la protection des actifs de l'IRA en matière de faillite est accordée aux citoyens de tous les États.

IRA traditionnels et Roth IRA: quelle protection?

La BAPCPA a modifié la loi fédérale sur la faillite afin de protéger jusqu'à 1 million de dollars d'actifs détenus dans un IRA traditionnel ou un IRA Roth. Pour maintenir la valeur réelle de cette protection au fil du temps, la loi prévoit un ajustement régulier de l'inflation sur la base de l'indice des prix à la consommation du Département du Travail pour tous les consommateurs urbains (CPIU). Le rajustement pour inflation a été calculé et mis en vigueur tous les trois ans depuis le premier ajustement effectué le 1 er avril 2007.

Au cours de la période actuelle de trois ans, qui se termine le 1er avril 2022, les IRA classiques et Roth sont protégés à concurrence de 1 362 800 dollars par personne. Cette protection limitée s'applique à la somme de tous les comptes traditionnels et Roth IRA détenus par une personne donnée, et non à chaque compte IRA pris isolément.

Bien que les fonds traditionnels et IRA de Roth IRA dépassant 1 362 800 dollars ne soient pas protégés par la BAPCPA, la loi stipule que les tribunaux des faillites sont libres d’étendre la protection supplémentaire si la justice le justifie et que le juge décide de l’accorder.

Pour vous assurer qu'un IRA rollover d'un plan de retraite qualifié est protégé en cas de faillite, il est utile de créer un compte séparé uniquement pour ces actifs.

SEP IRA et SIMPLE IRA

Régimes simplifiés pour les employés (SEP) et Plan de jumelage incitatif à l'épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) Les IRA sont entièrement protégés en cas de faillite. Ces protections correspondent aux protections à long terme accordées à d'autres comptes de retraite individuels parrainés par l'employeur, y compris les régimes 401 (k) et les régimes de participation aux bénéfices.

IRA sur le roulement

Aux fins de la Loi sur la prévention des abus de la faillite et la protection du consommateur, un roulement IRA est un compte traditionnel ou Roth IRA qui a été initialement financé par un transfert d'un plan de retraite agréé. Les régimes de retraite qualifiés comprennent les régimes standard 401 (k), les régimes de retraite traditionnels et certains régimes de participation aux bénéfices. En vertu de la BAPCPA, une IRA de roulement bien exécutée provenant d'un plan de retraite agréé est entièrement protégée des créanciers en cas de faillite.

Gardez à l'esprit qu'une fois le roulement des actifs terminé, un IRA de roulement n'est pas fondamentalement différent de tout autre IRA Roth ou traditionnel, à l'exception de la source des actifs. Pour assurer une protection complète à un IRA de basculement issu d'un plan de retraite agréé, il est judicieux de créer un compte IRA distinct pour les actifs de basculement, distinct de tout autre IRA traditionnel ou Roth existant.

Bien que la loi ne prévoie pas explicitement la tenue de comptes séparés, cela permet d'éviter des problèmes potentiels lors d'une procédure de faillite. Avec des comptes séparés, l'origine des actifs est facile à documenter et les groupes d'actifs sont faciles à suivre afin de garantir toutes les protections disponibles en matière de faillite.