Assurance-vie appartenant à l'entreprise (COLI)
L’assurance-vie appartenant à la société (COLI) est une police d’assurance-vie qui verse un avantage à la société lors du décès d’un employé assuré.
Comprendre l'assurance-vie appartenant à l'entreprise (COLI)
Une assurance-vie appartenant à l'entreprise (COLI), ou une assurance-vie appartenant à une entreprise, est généralement souscrite auprès d'un groupe d'employés critiques et verse un avantage en cas de décès de l'un de ces employés. Contrairement aux polices d'assurance vie classiques, les polices COLI versent la prestation de décès à la même entité que celle qui paie les primes.
Les polices COLI permettent à une société de minimiser son fardeau fiscal, d’augmenter son revenu net après impôt, de financer les avantages du personnel et de couvrir les dépenses liées au remplacement d’un employé assuré au décès de cet employé. Les polices COLI continuent généralement de couvrir les employés jusqu'à l'année suivant leur départ de l'entreprise.
Étant donné que les sociétés utilisaient traditionnellement les politiques de COLI pour exploiter des échappatoires fiscales, l'Internal Revenue Service exige que la société respecte certaines conditions pour recevoir un capital-décès exonéré d'impôt. Premièrement, la société ne peut souscrire des polices COLI que sur les 33% des meilleurs employés classés par rémunération. Deuxièmement, il doit informer le ou les employés par écrit des termes de la politique avant d’acheter.
L'histoire de l'assurance-vie appartenant à l'entreprise (COLI)
COLI est apparu pour la première fois comme un moyen pour les entreprises de s’assurer contre la mort d’un employé clé, tel qu’un dirigeant. Les échappatoires fiscales ont rendu COLI très attrayant pour de nombreuses entreprises qui ont commencé à souscrire de telles polices pour les employés de rang inférieur sans les avertir et en continuant à payer des primes même après leur départ de l'entreprise.
La pratique a atteint son apogée dans les années 1980, quand une réglementation moins stricte a incité les entreprises à assurer la majorité des employés, à emprunter sur la valeur de rachat des polices et à déduire les intérêts sur les prêts. Dans les années 1990, le Congrès a réagi en adoptant des lois exigeant le consentement des employés et un intérêt assurable de la part de la société, obligeant ainsi la société à démontrer le potentiel de perte résultant du décès d’un employé pour justifier l’achat d’une police COLI. Dans le même temps, l'IRS a réduit la capacité d'une entreprise à déduire les paiements d'intérêts lors d'un emprunt par rapport aux polices. Les entreprises affirmaient souvent qu'elles dépensaient les paiements sur les avantages sociaux des employés, mais il n'y avait aucune obligation de le faire. Les entreprises n'avaient même pas besoin de divulguer comment elles les dépensaient.
Au cours de la première décennie des années 2000, les grandes entreprises ont déboursé des millions de dollars pour régler les litiges intentés par des membres de la famille d’employés décédés qui ont soutenu que cette pratique était illégale. Plus tard, le Congrès a adopté la disposition relative aux meilleures pratiques de COLI, dans le cadre de la loi sur la protection des retraites de 2006, qui a introduit des conditions pour des avantages non imposables. Par conséquent, bien que les polices COLI offrent toujours des avantages financiers aux entreprises, elles sont soumises à une réglementation plus stricte.
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