Crédit d'impôt

Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt?

Un crédit d'impôt est une somme d'argent que les contribuables peuvent soustraire des impôts dus à leur gouvernement. Contrairement aux déductions et aux exemptions, qui réduisent le montant du revenu imposable, les crédits d’impôt réduisent le montant réel de l’impôt dû. La valeur d'un crédit d'impôt dépend de la nature du crédit; certains types de crédits d’impôt sont accordés à des particuliers ou à des entreprises dans des lieux, des classifications ou des industries spécifiques.

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Déductions fiscales vs. Les crédits d'impôt

Comment fonctionnent les crédits d'impôt

Les gouvernements peuvent accorder un crédit d’impôt pour promouvoir un comportement spécifique, par exemple remplacer des appareils plus anciens par des appareils plus efficaces, ou aider les contribuables défavorisés en réduisant le coût total du logement.

Les crédits d’impôt sont plus favorables que les déductions ou exonérations d’impôt, car ils réduisent l’impôt exigible dollar pour dollar. Bien qu'une déduction ou une exemption réduise encore l'obligation fiscale finale, elle ne le fait que dans la limite du taux d'imposition marginal du particulier. Par exemple, une personne dans une tranche d'imposition de 22% économiserait 0, 22 $ pour chaque dollar d'impôt marginal déduit. Cependant, un crédit réduirait l’impôt à payer de 1 $.

Points clés à retenir

• Un crédit d'impôt est une somme que les contribuables sont autorisés à soustraire, dollar pour dollar, de l'impôt sur le revenu qu'ils doivent.
• Les crédits d’impôt sont plus favorables que les déductions ou exonérations d’impôt, car ils réduisent effectivement l’impôt dû, et pas seulement le montant du revenu imposable.
• Il existe trois types de crédits d’impôt: non remboursable, remboursable et partiellement remboursable.
• Un crédit d'impôt non remboursable peut réduire votre impôt à zéro, mais il ne peut pas vous rembourser.

Types de crédits d'impôt

Les crédits d’impôt se présentent sous trois formes de base.

Crédits d'impôt non remboursables

Les crédits d'impôt non remboursables sont des éléments directement déduits de l'impôt à payer jusqu'à ce que l'impôt dû soit égal à 0 $. Tout montant supérieur à l'impôt dû, donnant lieu à un remboursement pour le contribuable, n'est pas versé - d'où le nom "non remboursable". La partie restante du crédit d’impôt non remboursable qui ne peut pas être utilisée est en fait perdue.

Les crédits d'impôt non remboursables ont une incidence négative sur les contribuables à faible revenu, car ils sont souvent incapables d'utiliser la totalité du montant du crédit. Les crédits d’impôt non remboursables ne sont valables que pour l’année de déclaration, expirent après le dépôt de la déclaration et ne peuvent pas être reportés aux années suivantes. À compter de l'année d'imposition 2019, des exemples spécifiques de crédits d'impôt non remboursables incluent les crédits pour adoption, le crédit pour garde d'enfants et les personnes à charge, le crédit d'impôt de l'épargnant pour le financement de comptes de retraite et le crédit d'intérêt hypothécaire.

Contrairement à une déduction fiscale, un crédit d'impôt réduit le montant des taxes que vous devez, dollar par dollar.

Crédits d'impôt remboursables

Les crédits d’impôt remboursables sont les crédits les plus avantageux car ils sont intégralement versés. Cela signifie qu'un contribuable, quel que soit son revenu ou son impôt à payer, a droit à la totalité du montant du crédit. Si le crédit d’impôt remboursable ramène l’impôt à payer sous le seuil de 0 $, le contribuable doit être remboursé. À compter de l'année d'imposition 2019, le crédit d'impôt remboursable le plus populaire est probablement le crédit d'impôt sur le revenu gagné (CII). Les autres crédits d’impôt remboursables comprennent le crédit d’impôt sur l’assurance-maladie.

Crédits d'impôt partiellement remboursables

Certains crédits d'impôt sont partiellement remboursables, ce qui peut à la fois réduire le revenu imposable et les impôts à payer. Le crédit d'impôt pour enfants est devenu remboursable (jusqu'à 1 400 $ par enfant admissible) en 2018. Le crédit d'impôt américain pour les études postsecondaires est un autre exemple de crédit d'impôt partiellement remboursable. Si un contribuable réduit son impôt à 0 $ avant d'utiliser la totalité de la déduction fiscale de 2 500 $, le solde peut être considéré comme un crédit remboursable, jusqu'à concurrence du moindre de 40% du crédit ou 1 000 $.

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