Rente conjointe et survivante qualifiée (QJSA)
Une rente de conjoint et de survivant admissible (QJSA) fournit un paiement à vie à un rentier et à son conjoint, à un enfant ou à une personne à charge d'un régime qualifié. Les règles de la QJSA s’appliquent aux régimes de retraite à l’achat d’argent, aux régimes à prestations définies et aux prestations cibles. Ils peuvent également s’appliquer aux régimes de participation aux bénéfices et aux régimes 401 (k) et 403 (b), mais seulement s’ils en sont ainsi élus.
RUPTURE DE LA RENTURE CONJOINTE ET SURVIVOR QUALIFIEE (QJSA)
Le document du plan d'un plan qualifié QJSA fournit généralement le pourcentage de versement de la rente, mais l'exigence générale est que la rente de survivant doit être d'au moins 50% et d'au plus 100% de la rente versée au participant. Si le participant n'est pas marié, la rente est payée pour son espérance de vie.
Selon l'Internal Revenue Service (IRS), "un régime qualifié, tel qu'un régime à prestations définies, un régime d'achats monétaires ou un régime à prestations cibles, doit fournir une QJSA à tous les participants mariés comme seule forme de prestation, à moins que le participant et son conjoint, le cas échéant, consentez par écrit à une autre forme de versement de prestations. " Pour plus d'informations sur les règles QJSA, l'IRS fournit une page d'informations. Les règles régissant les QJSA sont énoncées au titre 26, chapitre I, sous-chapitre A, section 1.401 (a) à 20 du Federal Register.
Rente conjointe et de survivant qualifiée: caractéristiques et considérations
Les rentes conjointes et survivantes qualifiées pour les participants mariés présentent les caractéristiques suivantes.
- Les paiements de retraite sont effectués à intervalles réguliers par rapport à la retraite (principalement mensuellement).
- Après le décès, le régime versera mensuellement au conjoint survivant au moins 50% du versement initial.
Comme beaucoup de rentes, une QJSA fournit une prestation à vie au participant principal et à son conjoint via des paiements mensuels. En tant que tels, ils devraient être pris en compte dans tous les scénarios de planification et de revenus et de dépenses de retraite. Un tel produit ne subit pas de diminution des paiements en raison de la mauvaise performance du marché boursier. Les distributions QJSA, une fois lancées, ne sont pas modifiables. De plus, les distributions en plus du paiement mensuel régulier ne sont pas autorisées. Si le participant est en mauvaise santé, une QJSA (comme toute rente) peut ne pas constituer un bon investissement en actifs requis pour financer un tel véhicule d’investissement. Les paiements peuvent également perdre du pouvoir d'achat avec le temps, à moins d'être ajustés en fonction d'une augmentation du coût de la vie.
Exemple de rente conjointe et de survivant admissible
Le régime 401 (k) d'un particulier offert par un particulier offre une QJSA qui fournit un revenu de retraite mensuel de 1 500 $ à 65 ans. Il prévoit également une prestation de retraite mensuelle de 1 000 $ pour le conjoint au décès de ce dernier. Cette prestation est versée jusqu'au décès du conjoint survivant. Le particulier peut choisir de recevoir une somme forfaitaire de prestations, mais uniquement avec le consentement écrit de son conjoint, assisté par un notaire ou un représentant du régime. Une exception est qu’un régime peut verser une distribution forfaitaire à un participant sans obtenir au préalable sa permission (et celle de son conjoint) si cette somme est de 5 000 $ ou moins. Si un participant divorcé, il pourrait être tenu de traiter son ex-conjoint comme un conjoint actuel dans le cadre d'une ordonnance de relations familiales qualifiées ou selon les termes du divorce. Si un participant divorcé veut changer le bénéficiaire de ses prestations de survivant, il devra contacter un administrateur du régime.
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