Réconciliation

Qu'est-ce que la réconciliation?

La réconciliation est un processus de comptabilité qui utilise deux jeux d’enregistrements pour s’assurer que les chiffres sont corrects et concordants. Il confirme si l'argent sortant d'un compte correspond au montant dépensé et garantit que les deux sont équilibrés à la fin de la période d'enregistrement. Le rapprochement assure la cohérence et l'exactitude des comptes financiers.

Le rapprochement est particulièrement utile pour expliquer la différence entre deux enregistrements financiers ou soldes de compte. Certaines différences peuvent être acceptables en raison du calendrier des paiements et des dépôts. Des anomalies inexpliquées ou mystérieuses peuvent être des signes de vol ou de cuisson des livres.

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Réconciliation

Briser la réconciliation

Il n'y a pas de méthode standard de rapprochement comptable, mais les principes comptables généralement reconnus (PCGR) considèrent la comptabilité en partie double et la conversion de compte comme les procédures principales. Les entreprises et les particuliers peuvent rapprocher leurs enregistrements quotidiennement, mensuellement ou annuellement en utilisant l’une ou l’autre de ces méthodes.

Différence entre le rapprochement à double entrée et la conversion de compte

Dans la comptabilité en partie double, couramment utilisée par les entreprises, chaque transaction financière est enregistrée dans deux colonnes d'un bilan.

Par exemple, si une entreprise contracte un emprunt à long terme de 10 000 dollars, le comptable créditera la colonne de la dette à long terme de ce montant et débitera la colonne des liquidités du même montant. Lorsque ces montants sont additionnés, le compte est rapproché ou est mis à zéro. De même, imaginez qu'une entreprise engage une facture pour des services de nettoyage de tapis. Il crédite le montant de la facture dans sa colonne comptes fournisseurs et débite une colonne consacrée aux dépenses pour le même montant. Lorsque la société paie la facture, elle débite les comptes créditeurs et crédite la colonne des espèces. Encore une fois, les deux colonnes doivent être d’accord, en équilibrant à zéro.

Avec la méthode de conversion de compte, les enregistrements tels que les reçus ou les chèques annulés sont simplement comparés aux écritures d’un grand livre.

Rapprochement dans la comptabilité personnelle

À la fin de chaque mois, de nombreuses personnes réconcilient leurs chéquiers et leurs comptes de carte de crédit en comparant leurs chèques annulés, leurs reçus de carte de débit et leurs reçus de carte de crédit avec leurs relevés de banque et de carte de crédit. Ce type de rapprochement de compte permet de déterminer si de l’argent est retiré frauduleusement. Cela garantit également que les institutions financières n'ont pas commis d'erreur dans les comptes des particuliers et donne aux consommateurs une vue d'ensemble de leurs dépenses.

Lorsqu'un compte est rapproché, les transactions et le solde final du relevé doivent correspondre aux enregistrements du titulaire du compte. Pour un compte chèque, il est également important de savoir comment les dépôts en attente ou les chèques en attente affectent le solde du relevé.

Rapprochement dans la comptabilité d'entreprise

Le rapprochement des comptes est également important pour les entreprises. Les entreprises doivent rapprocher leurs comptes pour éviter les erreurs de bilan, contrôler les fraudes et éviter les pénalités des auditeurs.

Certains rapprochements sont nécessaires pour que toutes les entrées et sorties de fonds correspondent au compte de résultat et au tableau des flux de trésorerie. D'autres rapprochements transforment des mesures non conformes aux PCGR, tels que le bénéfice avant intérêts, impôts et amortissements (BAIIA), en solutions équivalentes approuvées par les PCGR.

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