Régime enregistré d'épargne retraite (REER)
Un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est un outil d'épargne-retraite et d'investissement pour les employés et les travailleurs autonomes au Canada. L'argent avant impôt est placé dans un REER et croît en franchise d'impôt jusqu'au retrait de celui-ci; il est alors imposé au taux marginal. Les régimes enregistrés d'épargne-retraite présentent de nombreuses caractéristiques communes avec les régimes 401 (k) aux États-Unis, mais présentent également certaines différences essentielles.
La croissance d'un REER est déterminée par son contenu. Le simple fait d'avoir de l'argent dans un REER ne garantit pas une retraite confortable. Cependant, il est garanti que les investissements seront composés sans être taxés, tant que les fonds ne seront pas retirés.
Comprendre les régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER)
Les régimes enregistrés d'épargne-retraite ont été créés en 1957 dans le cadre de la Loi de l'impôt sur le revenu du Canada. Ils sont enregistrés auprès du gouvernement canadien et supervisés par l'Agence du revenu du Canada (ARC), qui établit les règles régissant les plafonds de contribution annuels, le calendrier des contributions et les actifs autorisés.
Les REER ont deux avantages fiscaux principaux. Premièrement, les cotisants peuvent déduire leurs cotisations de leurs revenus. Par exemple, si le taux d'imposition d'un cotisant est de 40%, chaque tranche de 100 $ qu'il investit dans un REER économisera 40 $ d'impôt à cette personne, jusqu'à concurrence de sa limite de cotisation. Deuxièmement, la croissance des investissements dans les REER est à l'abri de l'impôt. Contrairement aux placements autres que les REER, les rendements sont exemptés de tout impôt sur les gains en capital, impôt sur les dividendes ou impôt sur le revenu. Cela signifie que les investissements dans les REER sont composés à un taux avant impôt.
En effet, les cotisants aux REER retardent le paiement de leurs impôts jusqu'à la retraite, moment où leur taux d'imposition marginal sera inférieur à celui de leurs années de travail. Le gouvernement du Canada a offert ce report d'impôt aux Canadiens afin d'encourager l'épargne en vue de la retraite, ce qui aidera la population à moins compter sur le Régime de pensions du Canada pour financer sa retraite.
Il existe un certain nombre de types de REER, mais ils sont généralement créés par une ou deux personnes associées (généralement des personnes physiques ou des conjoints).
- Un REER individuel est créé par une seule personne qui est à la fois le titulaire du compte et le cotisant.
- Un REER de conjoint offre des avantages pour un conjoint célibataire et un avantage fiscal pour les deux conjoints. Un contribuable ayant un revenu élevé (contributeur de conjoint) peut cotiser à un REER de conjoint au nom de son conjoint (le titulaire du compte). Le revenu de retraite étant divisé de manière égale, chaque conjoint peut bénéficier d'un taux d'imposition marginal moins élevé.
- Un REER collectif est établi par un employeur pour les employés et est capitalisé avec des retenues sur la paie, un peu comme un régime 401 (k) aux États-Unis. Il est administré par un gestionnaire de placements et permet aux cotisants de réaliser des économies d’impôts immédiates.
- Un REER collectif, créé en 2011, est une option créée pour les employés et les employeurs de petites entreprises, ainsi que pour les travailleurs indépendants.
Actifs approuvés
Plusieurs types de comptes de placement et de comptes de placement sont autorisés dans les REER. Ils incluent:
- Fonds communs de placement
- Des fonds négociés en bourse
- Actions
- Des obligations
- Comptes d'épargne
- Prêts hypothécaires
- Les fiducies de revenu
- Certificats de placement garantis
- Monnaie étrangère
- Fonds de travailleurs
Contribution et retrait
Le plafond des cotisations à un REER pour 2018 correspond à 18% du revenu gagné qu'un particulier a déclaré dans sa déclaration de revenus de 2017, jusqu'à un maximum de 26 230 $. En 2019, ce chiffre s'élève à 26 500 dollars. Il est possible de cotiser davantage, mais des amendes supérieures à 2 000 dollars seront pénalisées.
Le titulaire d'un compte REER peut retirer de l'argent ou des placements à tout âge. Toute somme est incluse dans le revenu imposable de l’année du retrait - à moins que l’argent ne soit utilisé pour acheter ou construire une maison ou pour faire de l’éducation (avec certaines conditions).
Fonds enregistrés de revenu de retraite (FERR)
Dans l'année où le titulaire d'un REER atteint l'âge de 71 ans, le solde du REER doit être liquidé ou transféré dans un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou dans une rente. est un fonds de retraite similaire à un contrat de rente qui verse un revenu à un ou plusieurs bénéficiaires.
L'argent retiré d'un REER par le biais d'un compte FERR est imposé au taux marginal d'imposition du titulaire du compte. Si le titulaire du compte dispose de 300 000 $ épargnés pour la retraite et a 65 ans, le FERR paiera environ 1 000 $ par mois. Si ces 1 000 dollars constituent l'unique source de revenus, le titulaire du compte sera imposé à un taux marginal de 15%, soit environ 850 dollars par mois. Le titulaire du compte peut également recevoir un régime de pension du Canada mensuel.
Régime enregistré d'épargne-retraite: Différences 401 (k)
- Les REER américains peuvent être établis via une institution financière; 401 (k) s sont mis en place par les employeurs.
- Les plafonds de cotisation à un REER peuvent être reportés.
- Les limites de cotisation pour les REER sont plus libérales (basées sur un pourcentage du revenu de l'année précédente; la limite de 401 (k) est fixée à un montant spécifique.
- Les cotisations à un REER peuvent provenir de retenues salariales ou de contributions en espèces (pouvant entraîner une réduction d'impôt); 401 (k) s sont financés avec des retenues sur la paie.
- 401 (k) s ont des pénalités de retrait anticipé (bien qu'il existe des exceptions); Les REER ne le font pas.