Impôts régressifs vs proportionnels vs progressifs: quelle est la différence?

Les systèmes fiscaux se répartissent en trois catégories principales: régressive, proportionnelle et progressive. Les impôts régressifs ont un impact plus important sur les personnes à faible revenu que sur les personnes à revenu élevé.

Un impôt proportionnel, également appelé impôt uniforme, a une incidence relativement égale sur les salariés à revenu faible, moyen et élevé. Ils paient tous le même taux d'imposition, quel que soit leur revenu.

Un impôt progressif a plus d'impact financier sur les particuliers et les entreprises à revenu élevé que sur les personnes à faible revenu.

Taxes régressives

Les personnes à faible revenu paient un montant d'impôts plus élevé que les personnes à revenu élevé dans le cadre d'un système d'imposition régressif, car le gouvernement établit l'impôt en pourcentage de la valeur de l'actif qu'un acheteur achète ou possède. Ce type d'impôt n'a aucune corrélation avec les revenus ou le niveau de revenu d'un particulier.

Comparer les taxes régressives, proportionnelles et progressives

Les taxes régressives incluent les taxes sur les biens immobiliers et les taxes d'accise sur les produits non durables, tels que l'essence ou les billets d'avion. Les taxes d'accise sont fixes et incluses dans le prix du produit ou du service.

Des "taxes de péché", un sous-ensemble de taxes d'accise, sont imposées sur certains produits ou activités considérés comme malsains ou ayant un effet négatif sur la société, tels que les cigarettes, les jeux d'argent et l'alcool. Ils sont imposés dans le but de dissuader les individus d'acheter ces produits. Les détracteurs de l'impôt sur le péché soutiennent que cela affecte de manière disproportionnée les moins nantis.

Beaucoup considèrent également la sécurité sociale comme un impôt régressif. Les obligations fiscales de la sécurité sociale sont plafonnées à un certain niveau de revenu appelé base salariale - 132 900 dollars en 2019. Les revenus d'un individu supérieurs à cette base ne sont pas soumis à la taxe de sécurité sociale de 6, 2%. Par conséquent, le maximum annuel qu'une personne paie en matière de sécurité sociale est plafonné à 8 239, 80 USD en 2019, qu'elle gagne 132 901 USD ou un million de dollars. Les employeurs paient un supplément de 6, 2% au nom de leurs travailleurs, et les travailleurs indépendants doivent payer les deux moitiés de gains à concurrence de la base salariale.

Les employés à revenu élevé versent dans le système de sécurité sociale une proportion de leur revenu global inférieure à celle des employés à revenu plus faible, car c'est un taux uniforme pour tous et à cause de ce plafond.

Taxes proportionnelles

Un système d'imposition proportionnelle, également appelé système d'imposition uniforme, impose le même taux d'imposition à tous, indépendamment du revenu ou de la richesse. Il s'agit de créer une égalité entre les taux d'imposition marginaux et les taux d'imposition moyens payés. À partir de 2019, neuf États utilisent ce système d’impôt sur le revenu: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Caroline du Nord, Pennsylvanie et Utah.

Parmi les autres exemples d’impôts proportionnels figurent les impôts par habitant, les impôts sur les recettes brutes et les impôts sur les professions.

Les partisans des taxes proportionnelles estiment qu'ils stimulent l'économie en encourageant les gens à travailler plus, car il n'y a pas de pénalité fiscale pour gagner plus. Ils croient également que les entreprises sont susceptibles de dépenser et d’investir davantage dans le cadre d’un système d’impôt uniforme, ce qui injecte plus de dollars dans l’économie.

Tout comme la sécurité sociale peut être considérée comme un impôt régressif, il s'agit également d'un impôt proportionnel, car tout le monde paie le même taux, au moins jusqu'à la base salariale.

Taxes Progressives

Les impôts évalués selon un système progressif sont basés sur le montant imposable du revenu d'un particulier. Ils suivent un calendrier de plus en plus rapide, de sorte que les personnes à revenu élevé paient davantage que les personnes à faible revenu. Le taux d'imposition, ainsi que l'obligation fiscale, augmente à mesure que le patrimoine d'un individu augmente. Le résultat global est que les hauts revenus paient un pourcentage d'impôts plus élevé et plus d'argent en impôts que les bas revenus.

Ce type de système est censé toucher les couches supérieures de la classe moyenne et plus les membres de la classe moyenne ou inférieure afin de refléter la présomption selon laquelle ils peuvent se permettre de payer davantage.

L’impôt sur le revenu fédéral américain actuel est un système d’imposition progressive. Son barème de taux d’imposition marginaux impose un taux d’imposition plus élevé aux personnes à revenu élevé et un taux d’imposition moins élevé aux personnes à faible revenu. Le taux de pourcentage augmente par intervalles à mesure que le revenu imposable augmente. Chaque dollar gagné par l'individu le place dans une tranche ou une catégorie, ce qui entraîne un taux d'imposition plus élevé lorsque le montant atteint un nouveau seuil.

Une partie de ce qui rend progressif l’impôt fédéral américain est la déduction standard qui permet aux particuliers d’éviter de payer des impôts sur la première partie de leur revenu qu’ils gagnent chaque année. Le montant de la déduction standard change d'année en année pour suivre le rythme de l'inflation. Les contribuables peuvent choisir de détailler les déductions à la place si cette option entraîne une déduction globale plus élevée.

De nombreux Américains à faible revenu ne paient aucun impôt fédéral sur le revenu à cause de ces déductions. Pas moins de 44% des citoyens américains ne payaient pas d'impôt sur le revenu en 2018 car leurs revenus n'étaient pas suffisants pour atteindre le taux d'imposition le plus bas.

Les impôts sur les successions sont un autre exemple d’impôts progressifs car ils touchent principalement les personnes fortunées et augmentent avec la taille de la succession. Seules les successions évaluées à 11, 4 millions de dollars ou plus sont assujetties aux droits de succession fédéraux à compter de 2019, même si de nombreux États ont des seuils moins élevés.

Comme avec toute politique gouvernementale, les taux d'imposition progressifs ont des critiques. Certains disent que l'imposition progressive est une forme d'inégalité et équivaut à une redistribution de la richesse, car les hauts revenus paient davantage à un pays qui soutient plus de bas revenus. Ceux qui s'opposent aux taxes progressives considèrent souvent un taux d'imposition uniforme comme la solution la plus appropriée.

Exemples d'impôts régressifs, proportionnels ou progressifs

Les acheteurs paient une taxe de vente de 6% sur leurs achats d'épicerie, qu'ils gagnent 30 000 $ ou 130 000 $ par année. Ainsi, ceux qui ont un revenu moindre finissent par payer une plus grande partie de leur revenu total que ceux qui gagnent plus. Si quelqu'un gagne 20 000 $ par an et paie 1 000 $ en taxes de vente sur les biens de consommation, 5% de son revenu annuel est affecté à la taxe de vente . Mais s'il gagne 100 000 $ par an et paie la même taxe de vente de 1 000 $, cela ne représente que 1% de son revenu.

Dans le cadre d’un système d’impôt sur le revenu proportionnel, les contribuables paient un pourcentage fixe de leur revenu annuel, quel que soit le montant de ce revenu. Le taux fixe n'augmente ni ne diminue avec l'augmentation ou la diminution des revenus. Une personne qui gagne 25 000 dollars par an paierait 1 250 dollars à un taux de 5%, tandis qu'une personne gagnant 250 000 dollars par an paierait 12 500 dollars au même taux.

Les taux d'imposition progressifs fédéraux sont de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% et 37% en 2019. Le premier taux d'imposition de 10% s'applique aux revenus de 9 700 $ ou moins pour les célibataires et de 19 400 $. pour les couples mariés remplissant des déclarations de revenus communes. Le taux d'imposition le plus élevé (37%) s'applique aux revenus supérieurs à 510 300 dollars pour les contribuables célibataires et à 612, 35 dollars pour les déclarants conjoints mariés.

Un contribuable célibataire ayant un revenu imposable de 50 000 $ ne paierait pas le troisième taux de 22% sur son revenu intégral. Au lieu de cela, elle devrait 10% sur les premiers 9 700 $ de revenus, 12% sur ses revenus de 9 701 $ à 39 475 $ et 22% pour le solde tombant dans la troisième tranche d'imposition. Dans cet exemple, le contribuable doit un total de 6 858, 50 $: le taux de 10% sur les 9 700 premiers dollars est de 970 $, le taux de 12% sur les 29 775 $ suivants est de 3 573 $ et le taux de 22% sur les 10 525 $ restants est de 2 315, 50 $.

Un contribuable célibataire ayant un revenu imposable de 25 000 dollars devrait 980 dollars sur les premiers 9 700 dollars et 12% ou 1 836 dollars sur le solde, pour un total de 2 806 dollars .

Points clés à retenir

• On pense qu'un impôt régressif est disproportionnellement difficile pour les personnes à faible revenu, car il s'agit du même pourcentage de produits ou de biens achetés, quel que soit le revenu de l'acheteur.
• Un impôt proportionnel applique le même taux d'imposition à tous les individus, peu importe leur revenu.
• Un impôt progressif impose un pourcentage d'imposition plus élevé sur les niveaux de revenu les plus élevés, en partant de la théorie selon laquelle les personnes à revenu élevé peuvent se permettre de payer davantage.