REER vs RPA: quelle est la différence?

Les régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER) et les régimes de pension agréés (RPA) sont des régimes d'épargne-retraite enregistrés auprès de l'Agence du revenu du Canada (ARC). Les REER sont des régimes de retraite individuels, tandis que les RPA sont des régimes établis par des sociétés pour fournir des pensions à leurs employés. Ils sont comparables aux régimes d’épargne à cotisations définies et aux régimes de retraite à prestations définies des États-Unis.

Points clés à retenir

• Les régimes enregistrés d'épargne-retraite et les régimes de pension agréés sont des véhicules de retraite canadiens.
• Ils sont similaires aux régimes d’épargne à cotisations définies et aux régimes de retraite à prestations définies des États-Unis.
• L'argent est généralement déposé avant impôt et le revenu de placement croît en franchise d'impôt, mais l'impôt est payé lors de la distribution.

Régime enregistré d'épargne retraite

Un régime enregistré d'épargne-retraite est un compte d'épargne et de retraite destiné aux employés et aux travailleurs autonomes du Canada. Les contributions sont faites avant impôts, mais les distributions sont imposées au taux marginal. Si une personne est taxée au taux de 30% et que sa contribution est de 1 000 $ dans un REER, la totalité de la somme est appliquée au compte. En revanche, si la personne utilisait ces fonds en salaires, elle paierait 300 $ d’impôt sur le revenu.

Les particuliers sont autorisés à cotiser annuellement jusqu'à 18% de leur revenu gagné dans leur REER, dans la limite d'un plafond ajusté annuellement (26 230 $ pour l'année d'imposition 2018). Par exemple, si vous gagnez 50 000 $, 18% de votre revenu annuel est de 9 000 $ et vous pouvez le verser intégralement dans votre REER. Si vous gagnez 200 000 $ par an, 18% de votre revenu imposable est de 36 000 $, mais 26 230 $ restent le montant maximal que vous pouvez cotiser.

Vous pouvez trouver votre limite de cotisation maximale sur votre dernier avis de cotisation en ligne A du Relevé de limite de déduction REER. Toutefois, si votre revenu imposable a changé par rapport à l'année d'imposition précédente, votre limite de cotisation a également changé.

Si vous cotisez plus que le montant maximum annuel autorisé, la cotisation supplémentaire est considérée comme un excédent. Les cotisations excédentaires peuvent être imposées à un taux de 1% par mois.

Cependant, si vous n'avez pas versé de contributions maximales au cours des années précédentes, vous pouvez ajouter la valeur des contributions autorisées mais non versées à votre allocation de l'année en cours. Par conséquent, votre limite de cotisation maximale peut être supérieure à 26 230 $.

Par exemple, si vous avez gagné 50 000 dollars en 2013 et 2014 et que vous n'avez effectué aucune contribution en 2013, vous pouvez verser 9 000 dollars par an. Dans ce cas, votre contribution annuelle maximale pour 2014 serait de 18 000 $.

Régime de pension agréé

Les cotisations aux REER et aux régimes de pension agréés ne sont pas imposées pour les résidents canadiens (ceux qui vivent à l'étranger peuvent être soumis à l'impôt local). Les particuliers et leurs employeurs peuvent tous deux cotiser à des RPA, et aucune des deux cotisations n'est imposée.

L'argent gagné dans les REER et les RPA n'est pas assujetti à l'impôt sur le revenu ni aux gains en capital. Toutefois, les retraits des deux régimes sont imposés à titre de revenu.

Les cotisations maximales sur les RPA varient selon le type de RPA utilisé. Il existe deux types de RPA: les RPA à prestations définies et les RPA à achat monétaire. Dans les régimes à prestations définies, le montant de la pension est connu et ne change pas, mais le montant de la cotisation varie. Ces régimes n’ont pas de limite de cotisation maximale annuelle.

Les régimes d’achat d’argent ou de retraite à cotisations définies n’ont pas de montant de pension fixe ou prévisible, mais les employés savent combien ils sont censés cotiser. Les cotisations annuelles maximales aux RPA avec achat d’argent sont les mêmes que pour les REER.