Dette à court terme
La dette à court terme, également appelée passif à court terme, représente les obligations financières d'une entreprise qui devraient être remboursées dans un délai d'un an. Il est répertorié dans la partie «passif à court terme» du chapitre «total des passifs» du bilan d’une entreprise.
1:04VIDÉO: Qu'est-ce que la dette à court terme?
Comprendre la dette à court terme
Une entreprise contracte généralement deux types de dettes, à savoir le financement et le fonctionnement. Le premier est le résultat d’actions entreprises pour lever des fonds afin de développer l’activité, tandis que le second est le sous-produit des obligations découlant des activités commerciales normales.
La dette de financement est normalement considérée comme une dette à long terme dans la mesure où sa date d'échéance est supérieure à 12 mois et est généralement indiquée après la partie du passif à court terme dans la section du total des passifs du bilan.
La dette d’exploitation découle des principales activités nécessaires à la gestion d’une entreprise, telles que les comptes créditeurs, et devrait être réglée dans les 12 mois, ou au cours du cycle d’exploitation en cours, de sa comptabilisation. C’est ce que l’on appelle la dette à court terme et se compose généralement d’emprunts bancaires à court terme contractés ou de papier commercial émis par une entreprise,
La valeur du compte de la dette à court terme est très importante pour déterminer la performance d'une entreprise. En termes simples, plus le ratio d’endettement sur fonds propres est élevé, plus les préoccupations concernant la liquidité de l’entreprise sont grandes. Si le compte est supérieur à la trésorerie et aux équivalents de la société, cela suggère que la société est peut-être en mauvaise santé financière et ne dispose pas de suffisamment de liquidités pour payer ses obligations imminentes.
La mesure la plus courante de la liquidité à court terme est le ratio de liquidité qui fait partie intégrante de la détermination de la cote de crédit d'une entreprise et qui affecte en fin de compte sa capacité à obtenir du financement.
Ratio rapide = (actif à court terme - stocks) / passif à court terme
Points clés à retenir
- La dette à court terme, également appelée passif à court terme, représente les obligations financières d'une entreprise qui devraient être remboursées dans un délai d'un an.
- Les types courants de dette à court terme comprennent les emprunts bancaires à court terme, les comptes créditeurs, les salaires, les paiements de location et les impôts sur le revenu à payer.
- La mesure la plus courante de la liquidité à court terme est le ratio de liquidité qui fait partie intégrante de la détermination de la cote de crédit d'une entreprise.
Types de dette à court terme
Le premier type de dette à court terme, et souvent le plus courant, est celui des emprunts bancaires à court terme d'une entreprise. Ces types de prêts apparaissent au bilan d’une entreprise lorsque celle-ci a besoin d’un financement rapide pour financer ses besoins en fonds de roulement. On l'appelle aussi «prise de banque», car un emprunt à court terme est souvent utilisé pour combler un écart entre des options de financement plus longues.
Les comptes fournisseurs d'une entreprise sont un autre type courant de dette à court terme. Ce compte de passif est utilisé pour suivre tous les paiements impayés dus à des fournisseurs et à des parties prenantes externes. Si une entreprise achète une pièce de machine moyennant un crédit à court terme de 10 000 $, à payer dans les 30 jours, le montant de 10 000 $ est classé parmi les comptes créditeurs.
Le papier commercial est un titre de créance à court terme non garanti émis par une société, généralement pour le financement de comptes clients, les stocks et pour faire face à des passifs à court terme tels que la masse salariale. Les échéances sur du papier commercial dépassent rarement 270 jours. Le papier commercial est généralement émis à un prix inférieur à la valeur nominale et reflète les taux d’intérêt du marché en vigueur. Il est utile car il n’est pas nécessaire que ces passifs soient enregistrés auprès de la SEC.
Parfois, en fonction de la manière dont les employés sont payés par leurs employeurs, les traitements et salaires peuvent être considérés comme une dette à court terme. Si, par exemple, un employé est payé le 15 du mois pour un travail effectué au cours de la période précédente, un compte de dette à court terme serait créé pour le salaire dû, jusqu'à ce qu'il soit payé le 15.
Les paiements de location peuvent aussi parfois être comptabilisés en tant que dette à court terme. La plupart des contrats de location sont considérés comme de la dette à long terme, mais certains contrats devraient être remboursés dans un délai d'un an. Si une entreprise, par exemple, signe un bail de six mois sur un espace de bureau, cela sera considéré comme une dette à court terme.
Enfin, les impôts sont parfois classés dans la dette à court terme. Si une entreprise doit payer des impôts trimestriels non encore payés, elle peut être considérée comme un passif à court terme et être classée dans la catégorie de la dette à court terme.
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