Stretch IRA
Un IRA extensible est une stratégie de planification successorale qui étend le statut d’IRA hérité, avec imposition différée, lorsqu’il est transmis à un bénéficiaire autre que le conjoint. Il permet une croissance continue avec report d'impôt du compte de retraite individuel (IRA).
En utilisant cette stratégie, un IRA peut être transmis de génération en génération, tandis que les bénéficiaires bénéficient d'une croissance à imposition différée et / ou libre d'impôt. Le terme "stretch" ne représente pas un type spécifique d'IRA; c'est plutôt une stratégie financière qui permet aux gens d'étendre la vie - et donc les avantages fiscaux - d'un IRA.
Points clés à retenir
- L’allongement d’une IRA donne aux fonds potentiellement des décennies pour composer avec un report d’impôt
- Les héritiers non mariés doivent prendre les distributions minimales requises (RMD) en fonction de leur espérance de vie. Par conséquent, transmettre l'IRA aux héritiers plus jeunes va durer plus longtemps avant que les fonds ne soient retirés.
- Les IRA extensibles sont particulièrement utiles avec les IRA Roth, car les distributions sont généralement libres d’impôt.
Comment fonctionne un IRA Stretch
L'allongement d'une IRA donne aux fonds de l'IRA plus de temps - potentiellement des décennies - pour composer avec un report d'impôt. Cela offre la possibilité de faire croître les fonds de manière significative pour les générations futures. Avec un IRA traditionnel, le propriétaire doit commencer à prendre la distribution minimale requise (RMD) au plus tard le 1er avril de l'année après avoir atteint l'âge de 70 ans et demi. La RMD est calculée en prenant le solde du compte le 31 décembre de l'année précédente et en divisant ce nombre par le nombre d'années restant dans l'espérance de vie du propriétaire (comme indiqué dans le tableau "Uniform Lifetime" de l'IRS). Chaque année, la RMD est calculée en divisant le solde du compte par l’espérance de vie restante.
Les héritiers non époux de tout âge, quel que soit le type d'IRA, doivent prendre des DAM en fonction de leur espérance de vie (les règles applicables aux IRA hérités sont différentes pour les époux et les non époux). Plus le bénéficiaire est jeune, plus la DML est basse, ce qui permet à davantage de fonds de rester dans l'IRA pour étirer l'IRA au fil du temps. C’est la raison pour laquelle de nombreux IRA extensibles sont transmis au plus jeune membre d’une famille.
Stretch IRA: Qui les utilise
En général, les retraités plus aisés qui savent que leur conjoint aura assez d’argent pour la retraite utiliseront un IRA extensible pour maintenir la richesse de leur famille en désignant comme bénéficiaire la personne la plus jeune de leur famille. Leurs impôts minimaux sur la DMR signifieront que la somme restante dans leur IRA continuera à croître avec report d'impôt. Cependant, tous les IRA ne permettent pas cette stratégie, et les investisseurs doivent consulter leur conseiller financier ou leur institution financière pour déterminer si les bénéficiaires seront autorisés à recevoir des distributions sur une période d'espérance de vie.
Les IRA extensibles sont particulièrement avantageux lorsqu'ils sont utilisés avec les IRA Roth, car les distributions sont généralement libres d'impôt, alors que les distributions traditionnelles sont traitées comme un revenu ordinaire.
Stretch IRA Developments
Selon des rumeurs, en 2016-2017, une nouvelle législation mettrait fin à l'IRA et obligerait les bénéficiaires autres que le conjoint à utiliser une règle de cinq ans pour les distributions minimales requises. Mais avec l’adoption de la loi sur la réduction de l’impôt et la création d’emplois, l’IRA a obtenu un sursis.
Cependant, les projets de loi sur la retraite adoptés par le Congrès à l'été 2019 pourraient limiter l'utilisation et l'étendue des IRA extensibles. Restez à l'écoute pour voir si les règles changent.
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