Comptabilité fiscale
La comptabilité fiscale est une structure de méthodes comptables centrées sur les taxes plutôt que sur l'apparence d'états financiers publics. La comptabilité fiscale est régie par l'Internal Revenue Code, qui dicte les règles spécifiques que les entreprises et les particuliers doivent suivre lors de la préparation de leurs déclarations de revenus.
La comptabilité fiscale expliquée
La comptabilité fiscale est le moyen de comptabiliser à des fins fiscales. Cela s'applique à tout le monde - particuliers, entreprises, sociétés et autres entités. Même ceux qui sont exonérés d'impôts doivent participer à la comptabilité fiscale. La comptabilité fiscale a pour objectif de pouvoir suivre les fonds (fonds entrants et sortants) associés à des personnes physiques et morales.
Principes fiscaux et PCGR
Aux États-Unis, deux ensembles de principes sont utilisés en matière de comptabilité, qui, notons-le, sont différents et ne doivent pas être confondus. Le premier concerne les principes de comptabilité fiscale et le second, la comptabilité financière ou les principes comptables généralement reconnus (PCGR).
En vertu des PCGR, les sociétés doivent suivre un ensemble commun de principes, normes et procédures comptables lorsqu’elles établissent leurs états financiers en tenant compte de l’ensemble des transactions financières. Les postes de bilan peuvent être comptabilisés différemment lors de l'établissement des états financiers et des dettes fiscales. Par exemple, les entreprises peuvent préparer leurs états financiers en appliquant la méthode du premier entré premier sorti (FIFO) pour enregistrer leur stock à des fins financières, mais elles peuvent également appliquer la méthode du dernier entré premier sorti (LIFO) à des fins fiscales. Cette dernière procédure réduit les impôts à payer de l'année en cours.
Bien que la comptabilité englobe dans une certaine mesure toutes les transactions financières, la comptabilité fiscale se concentre uniquement sur les transactions qui affectent le fardeau fiscal d'une entité et sur le lien entre ces éléments pour un calcul et une préparation appropriés des taxes. La comptabilité fiscale est réglementée par l'Internal Revenue Service (IRS) afin de garantir que toutes les lois fiscales associées sont respectées par les professionnels de la comptabilité fiscale et les contribuables individuels. L'IRS exige également l'utilisation de documents et de formulaires spécifiques pour soumettre correctement les informations fiscales, comme l'exige la loi.
Comptabilité fiscale pour un particulier
Pour un contribuable individuel, la comptabilité fiscale ne porte que sur des éléments tels que le revenu, les déductions éligibles, les gains ou pertes de placement et autres transactions ayant une incidence sur le fardeau fiscal du particulier. Cela limite la quantité d'informations nécessaires à un particulier pour gérer une déclaration de revenus annuelle. Bien qu'un comptable fiscaliste puisse être utilisé par un particulier, ce n'est pas une obligation légale.
Entre-temps, la comptabilité générale impliquerait le suivi de tous les fonds entrant et sortant de la possession des personnes, quel qu'en soit le but, y compris les dépenses personnelles sans incidence fiscale.
Comptabilité fiscale pour une entreprise
Du point de vue commercial, plus d'informations doivent être analysées dans le cadre du processus de comptabilité fiscale. Bien que les bénéfices de la société, ou les fonds entrants, doivent être suivis de la même manière que pour l'individu, il existe un niveau supplémentaire de complexité en ce qui concerne les fonds sortants destinés à certaines obligations commerciales. Cela peut inclure des fonds destinés à des dépenses d’entreprise spécifiques ainsi que des fonds destinés à des actionnaires.
Bien qu'il ne soit pas non plus nécessaire qu'une entreprise ait recours à un expert-comptable pour effectuer ces tâches, il est assez courant dans les grandes organisations en raison de la complexité des enregistrements concernés.
Comptabilité fiscale pour une organisation exonérée d'impôt
Même dans les cas où une organisation est exonérée d'impôt, la comptabilité fiscale est nécessaire. Cela est dû au fait que toutes les organisations doivent produire des déclarations annuelles. Ils doivent fournir des informations sur les fonds entrants, tels que les subventions ou les dons, ainsi que sur la manière dont les fonds sont utilisés pendant le fonctionnement de l'organisation. Cela permet de garantir que l'organisation adhère à toutes les lois et réglementations régissant le bon fonctionnement d'une entité exonérée d'impôt.
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