Fiducie de résidence personnelle qualifiée (QPRT)
Une fiducie de résidence personnelle qualifiée (QPRT) est un type spécifique de fiducie irrévocable qui permet à son créateur de retirer une maison personnelle de sa succession afin de réduire le montant de l’impôt sur les donations dû lors du transfert d’actifs à un bénéficiaire.
Les fiducies de résidence personnelles qualifiées permettent au propriétaire de la résidence de vivre sur la propriété pendant un certain temps avec un «intérêt conservé» dans la maison; une fois cette période écoulée, les intérêts restants sont transférés aux bénéficiaires en tant qu '"intérêts résiduels".
Selon la durée de la fiducie, la valeur du bien au cours de la période de conservation des intérêts est calculée en fonction des taux fédéraux applicables fournis par l'Internal Revenue Service (IRS). Étant donné que le propriétaire conserve une fraction de la valeur, la valeur de donation de la propriété est inférieure à sa juste valeur marchande, réduisant ainsi son impôt sur les donations. Cette taxe peut également être abaissée avec un crédit unifié.
Comment fonctionne une fiducie de résidence personnelle qualifiée (QPRT)
Une fiducie de résidence personnelle qualifiée peut être utile lorsque la fiducie expire avant le décès du constituant. Si le cédant décède avant terme, le bien est inclus dans le patrimoine et est soumis à l’impôt. Le risque réside dans la détermination de la durée du contrat de fiducie, associée à la probabilité de décès du constituant avant la date d'expiration. Théoriquement, les fiducies à plus long terme bénéficient d'un plus petit intérêt résiduel donné aux bénéficiaires, ce qui réduit à son tour l'impôt sur les donations; toutefois, cela n'est avantageux que pour les jeunes détenteurs de fiducies qui ont moins de chances de décéder avant la date de fin de la fiducie.
Points clés à retenir
- Un QPRT vous permet de retirer votre maison de la succession afin de réduire les taxes sur les dons.
- La valeur de la propriété pendant la période d’intérêt retenu est calculée en fonction des taux fédéraux applicables de l’IRS.
- Parmi les autres types de fiducies, on peut citer une fiducie nue et une fiducie résiduaire, à but non lucratif.
QPRT et autres formulaires de confiance
Il existe de nombreux types de fiducies en plus d’une fiducie de résidence personnelle qualifiée. Deux autres sont une confiance nue et une confiance restante de bienfaisance. Dans une fiducie nue, le bénéficiaire a un droit absolu sur les actifs de la fiducie (financiers et non financiers, tels que les biens immobiliers et les objets de collection), ainsi que sur les revenus générés par ces actifs (tels que les revenus de location de biens ou les intérêts obligataires. ).
Dans une fiducie résiduelle de bienfaisance, un donateur peut fournir un intérêt de revenu à un bénéficiaire non caritatif, le reste de la fiducie revenant à un organisme de bienfaisance. CRAT et CRUT sont deux types de fiducies résiduaires de bienfaisance.
Dans les deux cas, le donateur reçoit une déduction d’impôt sur le revenu de la valeur actuelle de l’intérêt résiduel.
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.